新建房地产公司借款及费用报销管理制度..docVIP

******房地产开发有限公司 借款及费用报销管理制度 为加强公司财务管理，规范费用开支，使各项开支合法、真实、准确、完整，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、本公司《财务管理制度》，结合公司实际情况，对借款及费用报销程序制定以下办法。 一、借款及费用报销 （一）审批权限 1、公司借、付款及费用报销实行总经理和财务经理审批。 2、固定资产购置及对外投资，对外借贷需经董事会审议通过，董事长签批。 （二）审批程序 1、公司借款报销实行谁经办谁报销，上级审核、层层报批制度。 2、经办人的借款报销单据由部门负责人审查核实，财务人员审核票据无误后，按程序报批。（见附表） （三）审批时间 1、借款时间为每周一至周五； 2、费用报销领导审核时间为周二、周五上午（特殊情况除外）； 3、报帐时间为每周二、五，每月26日至次月1日属会计结帐时间，不予报帐。 （四）具体规定 直接经办资金的“经办人”需为公司正式员工，不得为试用期员工。 1、借款 ①借款经办人规范填写《领（借）款申请单》，并注明付款方式及付款帐户资料（一般情况为转帐支付）； ②《领（借）款申请单》要明确领、借、付款用途，便于报帐时对费用票据的核实； ③《领（借）款申请单》按审批流程签署完毕后，交财务部办理领、借、付款，经办人同时提供相应的付款依据（合同协议，报价单或费用清单等）； ④经办人原则上在5个工作日内，凭正式发票办理借款冲销手续； ⑤现金借款当日未用应于次日退回财务部，付款时重新办理借款手续。 2、备用金 本公司一般情况不允许借备用金，特殊需要要由总经理和财务经理批准。 3、差旅费 ①因公出差，根据出差地区的不同，按标准预借差旅费用； ②差旅费以个人形式借出，二人以上共同出差的，可由一个人负责借用差旅费； ③差旅费按地区、职位的不同，标准如下： 交通及伙食、住宿费标准 项目 标 准 职 务 交 通 补 助 （元/天） 住 宿 费 （元/天） 火 车 轮 船 飞 机 市 郊 省 外 北京/上海 深圳/珠海 厦门/汕头 海南/天津 市 郊 省 外 北京/上海 深圳/珠海 厦门/汕头 海南/天津 高管 软座、卧 二等舱 经 济 舱 30 80 120 200 300 500 中层干部 硬座、卧 三等舱 100 200 300 其它人员 80 100 200 ④差旅费借支限额标准，特区1000元/天/人，省外700元/天/人，远郊区县400元/天/人； ⑤市内各区县或市外出差，交通费凭票实报实销，打出租车注明事由及来去地点； ⑥出差归来5个工作日内报销，未按规定取得发票的费用报销，其相应费用由经办人承担； ⑦住宿费按规定标准内凭据报销，超过限额标准部分不予核销； ⑧出差发生的各类无单位、无内容、无日期、无财务专用印章或发票专用章的发票，不得作为报销凭据；火车票发生的代办手续费不得超过30元/张； ⑨差旅费必须当月发生当月完成费用报销。因故不能报销者必须经总经理签字批准后于次月十日内报销；逾期票据作废，费用自理； ⑩公司中层以下人员出差，未经公司同意私自采用飞机形式出行，费用一律不予以报销； 注：出差由对方负责接待或缴纳会务费的不得享受住宿及伙食补贴；陪同公司领导出差员工可享受相同的住宿和伙食标准。 4、办公费 ①办公室根据月计划统一采购，采购计划由分管领导审批，凭经批准的采购计划定点采购，原始发票和验收后的物品清单报帐； ②专业性强的办公用品可由部门自行联系采购，零星采购及费用凭发票报帐； ③办公用品单次采购金额在1000元以上的，采用转帐支付形式； ④行政办公费用当月发生当月报销，经总经理同意，特殊情况除外； ⑤建立办公用品台账，方便使用账款的核查及实物盘点。 6、车辆使用费 公司车辆由办公室统一管理，车辆费用应严格控制，据实报销 ①车辆在市内采用定点统一油站加油，由公司按月统付油费，公司车辆未经批准在市内其他油站加油一律不得报销，办公室按月对使用费进行分配报财务部； ②车辆通行费按实际产生费用报销，停车费在40元/天范围内按实际费用报销； ③正常维修、保养费实行先申请后发生，据实报销，在报销单上要注明车辆牌号； ④车辆违章处罚金由驾驶员个人承担并从其工资中扣发 ⑤公司车辆事故及维修费用由公司垫付，待查明原因保险公司赔付后由办公室提出处理意见，费用由相关人员及部门自行承担并予以相应处罚。 7、业务招待费 ①业务招待费开支实行总额控制，限额管理； ②招待费下达至部门，由总经理批准，部门负责人执行； ③业务招待费实行“先申请，后执行”的原则，发生后5日内凭税务部门正式发票报帐；未经批准擅自产生的业务招待费一律不得报销；使用超过批准限额的，必须注明原因经上一级领导批准后方可报销。 ④需要开支的业务招