XX发电厂标准-内部审计管理标准.doc

精品汇编资料 ****发电厂标准 审计工作管理 Q/SFD-2.087-2004 1　范围 本标准规定了审计工作管理的定义、管理的范围、管理的内容及要求、审计工作程序。 本标准适用于****发电厂（****发电有限公司）。 2　规范性引用文件 下列文件中的条款通过GB/T1的本部分的引用而成为本部分的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本部分，然而，鼓励根据本部分达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本部分。 《中华人民共和国审计法》 《审计署关于内部审计工作的规定》 《内部审计具体准则》 《中国**集团公司审计工作标准（试行）》。 3　审计工作管理的定义 内部审计工作管理是企业的审计机构和人员运用现代化管理手段对企业经营管理全过程中经济活动的真实、合法、效益的行为进行独立监督和评价,以及对开展审计业务时所体现的审计关系进行的计划 组织、指挥、协调和控制，服务于企业的经营管理，帮助实现预期的发展目标。 4 管理范围 4.1 依法对本企业的财务收支及其他经济活动进行监督和评价。 4.2 制订本企业内部审计工作的制度与实施办法，参与有关规章制度的制订。 4.3 对企业内控制度进行审计评价，提出改善管理的建议，促进企业内部约束机制的建立与完善。 4.4 根据上级审计机关的部署和企业的中心任务，制订年度审计计划，开展各项审计工作。 4.5 对各类经济合同（协议）、工程项目、物资采购进行审计。 4.6 对企业各部门主要负责人以及企业主办的多经企业主要负责人进行任期经济责任审计。 4.7 对企业主办的多经企业及社团等经济组织进行审计监督与指导。 4.8 编报各种审计报表。 4.9　本单位领导或上级审计机构交办的审计事项。 5 管理权限 5.1 根据内部审计工作的需要，有权要求本企业有关职能部门及所属有关单位按时报送经济活动计划、预算、决算、报表和与经济活动的有关文件、资料等。 5.2 审核与经济活动有关的凭证、帐表、决算，检查资金和财产安全，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。 5.3 对涉及审计的有关事项进行调查，并有权索取有关的文件资料等证明材料。 5.4 审计部门负责人参加有关生产经营管理会议，审计人员列席被审计部门的有关会议。 5.5 责成被审计部门纠正和制止一切不正当的财务收支，限期改进工作，必要时可进行后续审计。 5.6 对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，可以做出立即纠正和制止的临时决定。 5.7 对阻挠、妨碍审计工作，拒绝提供有关资料的，可提出追究有关人员责任的建议。 5.8 对严重违反财经法规或造成严重损失浪费的部门及直接责任人，有权向企业负责人提出处理的建议，并有权向上级审计机关反映。 5.9 对审计工作中查出的违规违纪金额，有权按照国家、上级审计机关及企业的有关规定进行处理。 5.10 向上级审计机关汇报、反映企业内部审计工作情况。 5.11 向被审计部门或单位提出加强经营管理、提高经济效益的建议。 5.12 行使上级审计机关和厂长（总经理）临时授予的其它权力。 5.13 企业其他各部门负责相关的协助、配合工作。 6 管理内容与要求 6.1 管理内容 6.1.1 对企业位财务预算执行情况进行审计监督。 6.1.2 对资金、资产的使用、保管、完整、安全进行监督检查；审查资产、负债、损益及有关财务收支经济活动的真实性、合法性。 6.1.3 进行经济效益审计，评价审计企业经营成果、投资效益及财务状况。 6.1.4 制订企业审计监督制度实施细则，参与企业重要规章制度的制订。依据国家财经法规、集团公司和企业的规章制度，对企业执行财经法规的情况和内部控制制度进行审计评价和监督。 6.1.5 按签约前审计的要求和上级对经济合同的管理规定，对企业各类经济合同（协议）的合法性、完整性、严密性、可行性、经济性进行签证审计与审计监督，并对合同中的对方单位进行资质审查。 6.1.6 对企业各类工程项目的预算、决算进行审计监督。 6.1.7 物资管理进行审计； 6.1.8 燃料管理进行审计； 6.1.9 大修、技改及企业重大投资项目进行审计； 6.1.10按照先审后离、谁任命、谁审计的要求和授权，组织、实施企业主办的多经企业主要负责人任期内经济责任审计。 6.1.11 按照授权对企业主办的多种经营企业及其他经济组织进行审计监督与指导。 6.1.12 对厂工会经费收支情况进行审计。 6.1.13 负责编报各种审计报表、工作计划、工作报告、年度总结，负责审