江西大麦互娱科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次 - 中商情报网.PDF

江西大麦互娱科技股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见及补充 反馈意见的回复 主办券商 二〇一五年十月 1 / 30 关于江西大麦互娱科技股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见的回复 全国中小企业股份转让系统有限公司： 根据贵司 《关于江西大麦互娱科技股份有限公司挂牌申请文件的 第一次反馈意见》及《补充反馈意见》（二者以下合并简称“《反馈意 见》” ）的内容要求，安信证券组织拟挂牌公司、会计师事务所、律 师事务所对贵司提出的《反馈意见》进行了认真核查和进一步调查， 已逐条落实。现将《反馈意见》的落实情况逐条报告如下： （本回复说明中的简称与《公开转让说明书》中的简称具有相同 含义，“项目组”专指安信证券大麦互娱项目组） 2 / 30 一、公司特殊问题 1、关于第三方支付。（1）请公司说明报告期第三方支付平台名 单、合作方式、公司是否对其支付报酬，请主办券商核查第三方支付 平台是否独立于公司，与公司是否存在关联关系，并结合上述情况说 明第三方支付平台提供充值记录的可靠性。（2）请公司披露各项收入 预收款项的金额、原因，各期预收账款增加、减少、转入收入等变动 情况。请主办券商、会计师说明对公司游戏后台记录的核查程序，公 司的内部控制程序能否有效保证其财务会计信息的真实、准确和完整， 公司是否存在跨期调节收入的情形。 【回复】 （1）公司已在公开转让说明书“第五节公司的商业模式”之“ （一）主营业务” 中详细披露：公司主要业务是移动终端游戏的研发与运营。目前，公司主要产品 为手机网络游戏。作为游戏开发商，公司是在对游戏策划案的技术可行性、商业 可行性以及成本预算等进行充分的论证的基础上制订具体的游戏开发计划，组织 策划、文案、编程、美工、测试等各种资源完成一款网络游戏的开发；作为网络 游戏运营发行商，公司通过架设服务器组完成网络游戏的服务器端软件的安装及 调试，并在官方网站及其他合作运营商网站提供游戏客户端下载链接，后续对运 营的游戏进行推广、维护、版本升级以及客户服务等。 报告期内，公司与大型分销游戏服务商、游戏运营商、发行商（简称“运营 商”）签订联合运营合作协议，由运营商对外运营游戏，公司则负责游戏的维护、 升级、客户服务等，运营商定期提取运营数据，计算该游戏产品产生的全部收益。 运营商将游戏收益扣除渠道费用后，按协议约定的比例分成给公司。公司不与第 三方支付平台发生交易往来，因此，不存在对其支付报酬行为。 （2 ）报告期内，公司主要采用联合运营的模式，公司与大型分销游戏服务 商、游戏运营商、发行商（简称“运营商”）签订联合运营合作协议，运营商每月 向公司提供结算表（月联合运营游戏结算分成款项明细表），公司核对无误后， 确认营业收入，运营商根据约定付款，不采用预收款的结算方式。报告期内公司 预收的款项为作为游戏开发商提供游戏制作服务产生的款项。已在公开转让说明 书“第四节公司财务”之“五、最近两年一期的主要会计数据和财务指标”之“（八） 报告期内各期末主要负债情况”之“2 、预收款项”中披露其款项金额与性质。 3 / 30 （3）报告期内，公司与运营商联合运营游戏，由运营商对外提供游戏业务 平台，同时向公司提供业务接入和平台支撑服务，并提供业务计费数据查询平台 和对账平台。在核查中，主办券商及会计师采用如下程序核查： 1）选取 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-4 月公司前五大客户，登录公司 在该客户网站账户，查询客户系统中公司游戏运营记录，均与公司账面记录核对 相符。 2 ）检查公司与客户签订的所有合同，审阅合同中规定的分成比例、结算期 限、结算方式等信息，并与公司账面记录核对相符。 3）对 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 和 2015 年 4 月 30 日期末大额