销售核算内部控制规章制度.docVIP

销售核算内部控制管理制度 第一章 总则 第一条：为了规范企业销售核算行为、提高核算质量，确保销售核算的准确性，根据《企业会计准则》《企业会计制度》及相关法律法规的规定，结合企业实际，特制定本制度。 第二条：收入是指企业销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。 销售核算包括包括销售商品收入、劳务加工收入、供暖收入、材料及半成品销售收入、租金收入、专利转让收入的核算。 第三条：本制度适用于企业及其下属子公司销售核算的相关部门； 第二章 组织机构及职责 第四条：企业经理负责销售战略的制定，销售预算的审核。 第五条：生产管理部的职责： （一）负责建立销售合同、应收货款台帐，及时反映商品、劳务的开票、发货、收款情况，对销售合同或协议的执行情况进行跟踪。销售台帐应附有客户订单、销售合同、协议、客户签收回执等购货单据。 （二）负责按月与财务部门核对产成品台帐，并编制对账单； （三）定期对应收款项进行清理催收，并对催收记录妥善保管，提出建议，对逾期的应收款项及时向主管财务经理汇报并提出解决方案。 第六条：财务部职责： （一）负责销售发票的管理与使用，本月开具的发票必须在当月入账，不得帐外设账，； （二）正确配比销售成本，及时核算销售利润，定期进行销售分析； （三）按客户名称设置应收账款台帐，及时登记并评估每一客户应收账款余额变动情况及信用情况； （四）对可能发