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国税局新企业所得税法试题及答案（2008.01） 一、单项选择题（每题1分）： 在中华人民共和国境内，（B）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 实行独立经济核算的企业或者组织 B、企业和其他取得收入的组织 2、依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为（C ）。 A、外商投资企业 B、内资企业 C、居民企业 D、非居民企业 3、下列利息收入中，属免税收入的是( C )。 A、企业债券利息收入 B、外单位欠款付给的利息收入 C、购买国债的利息收入 D、银行存款利息收入 4、企业应纳税所得额的计算，以（B ）为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 A、纳税调整原则；B、权责发生制原则；B、真实性原则；D、实质重于形式原则； 5、（A）不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的获得的收入。 A、不征税收入 B、免税收入 C、其他收入 6、企业发生的职工福利费支出，不超过（B ）的部分，准予扣除。A、计税工资总额14% B、工资薪金总额14% 7、纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其租金可在（ C）内，均匀扣除。 A、5年 B、10年 C、受益时间 D、税法规定的最低折旧年限 8、某企业下列固定资产可在本企业计提折旧的是（C ）。 A、以经营租赁方式租入的固定资产B、已提足折旧继续使用的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产 9、企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（B ）年。 A、无限期 B、5 C、8 D、10 10、纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入（D ）的，可据实扣除。 A、5% B、2% C、3% D、15％ 11、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（B ）。 A、100％ 5‰ B、60％ 5‰ C、100％ 3‰ D、100％ 3‰ 12、.企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按（C ）确定投资所得。 A.有关协议价格 B.该非货币性资产在被投资企业账面价值 C.该非货币性资产的公允价值 D.税务机关核定价格 13、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（C） A、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；B、海水养殖、内陆养殖；C、林产品的采集； 14、企业为投资者或者职工支付的（A ），不得扣除。 A、商业保险费 B、本社会保险费 C、住房公积金 D、补充医疗保险费 15、在计算企业应纳税所得额时，不准在税前扣除的是（D ）。 A不允许抵扣的增值税B营业税C消费税D所得税 16、非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，按（C ）的税率征收企业所得税。 A、20％ B、30％ C、10％ D、免征企业所得税 17、企业发生的公益性捐赠支出，在（B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、应纳税所得额 12％ B、年度利润总额 12% C、应纳税所得额 3％ D、年度利润总额 3% 18、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以（B ）扣缴义务人。 A、法定 B、指定 C、特定 19、居民企业在中国境内设立（ A ）营业机构的，应当汇总缴纳企业所得税。 A、不具有法人资格的 B、不实行独立经济核算的 20、进行特别纳税调整需要补征税款的，规定按照税款所属纳税年度（C ）。 A、按日加收0.5‰的滞纳金 B、按同期贷款基准利率加收利息 C、按同期贷款基准利率加5个百分点计算加收利息 二、多项选择题（每题2分）： 1、新税法应纳税所得额计算公式： 应纳税所得额＝收入总额－（ ）－( )－( )－允许弥补的以前年度亏损 （ABC）。 A、不征税收入 B、免税收入 C、扣除额 D、纳税调整额 2、企业所得税税前扣除的确认一般应遵循的原则（ABCDE ）。 A权责发生制原则B配比原则C相关性原则D确定性原则E合理性原则 3、应纳税所得额计算应遵循的原则（ABCDE ）。 A纳税调整原则；B权责发生制原则；C真实性原则；D实质重于形式原则；E实现原则 4、不允许税前扣除的支出（BCD ） A、非居民企