境外信托高端家庭或的遗赠安.PDF

境外信託境外信託 ：： 高端家庭或的遺贈安排高端家庭或的遺贈安排 （estate planning（estate planning），），或商務人仕稅或商務人仕稅 境外信託境外信託 ：： 高端家庭或的遺贈安排高端家庭或的遺贈安排 （（estate planningestate planning ），），或商務人仕稅或商務人仕稅 務規劃與資產移轉安排務規劃與資產移轉安排 （asset transfer（asset transfer）） 務規劃與資產移轉安排務規劃與資產移轉安排 （（asset transferasset transfer ）） 高端家庭理財特質與市場高端家庭理財特質與市場 高端家庭理財特質與市場高端家庭理財特質與市場 國內高端家庭 （現金流動資產在300 萬至 500 萬美金以上者 ）大約有 1000 萬戶 以上 ，他們的理財特質不同於一般中產家庭, 除了側重固定收益的理财或信託商 品外 ， 大抵也對全球资產配置、遺贈安排 （estate planning），稅務規劃與資產 移轉安排 （asset transfer） 等四方面表示關切。 隨著人民幣跨境理財日趨開放 ，有新觀念的新貴（40 歲上下）將會成為新世代 高端家庭理財的先趨者 。 估計未來五年此一市場約 100 萬人口左右 。 本文以境外信託搭配保險/遺贈規劃為主要重點 ，稅務規劃(tax planning ) /資產移 轉安排 （asset transfer） /資產管理服務（ discretionary asset management）為輔，並 介紹本集團之具體服務與商品為主 。 （A）高端家庭遺贈規劃的典型需求高端家庭遺贈規劃的典型需求者： 高端家庭遺贈規劃的典型需求高端家庭遺贈規劃的典型需求 * 境外財富多, 子女多 ，家族財富關係複雜 ，產生身後財富分配公平、家庭和 諧的問題 。 * 即使家庭人口單純但家庭關係複雜甚至不和諧的問題 。 * 家長高贍遠囑 ，有意將龐大之身後財富分世代分配以免子女不肖，過早散盡 家財 。 * 有特定之赠與計劃,例,善捐與子女教育安排計劃等 。 國內高端家庭全球遺贈規劃原則上有五種方式國內高端家庭全球遺贈規劃原則上有五種方式 ：： 國內高端家庭全球遺贈規劃原則上有五種方式國內高端家庭全球遺贈規劃原則上有五種方式 ：： * 全球財產遺囑安排 * 香港保單安排 * 信託安排方式 * 境外信託加境外保單套裝安排 * 境外指定用途投资計劃信託安排 以下為此五種方式的優缺點的概述與建議以下為此五種方式的優缺點的概述與建議 ： 以下為此五種方式的優缺點的概述與建議以下為此五種方式的優缺點的概述與建議 --全球遺囑安排與困擾--全球遺囑安排與困擾 全球遺囑安排與困擾全球遺囑安排與困擾 a)遺囑內容認証困難 b)境外財產的遺囑安排有效性 ，致境外財產的遺產處理耗時耗力。 c )遺產管理人的權限與責任經常不清楚致執行遗囑能力不佳 內陸民法以強制遗產分配與遺囑安排兩方式並行 。 香港法律以遺囑安排為主 。 台灣法律以強制遺產分配為主 。 遺囑安排的優點是费用低廉較適合國內财產的遺贈安排 -- -- 香港保單安排香港保單安排 香港保單安排香港保單安排 香港保單較內地保單言 ，例如像受益人的指定方面更具彈性,杓更適於做遺贈規 劃的工具 。香港保單在簡單的全球遺贈規劃有著最高的性價比，但面對較複雜之 全球理财家族言就需要信託安排方式來支持 。 -- 信託信託 （ （ trust deed）trust deed ）安排方式安排方式 信託信託 （（ trust deedtrust deed ））安排方式安排方式 -信託基本架構 ：委託人( trustor)，受託人 （ trustee）,信託受益人（beneficiary）， 監察人 ( supervisor )，託管行 （custodian） - revocable （可撤銷信託 ） and non-revocable（不可撤銷