2014年度《税法》真题.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为()。A.3万元B.0C.10万元D.5万元答案： D解析： 营业税的征税在我国原则上采取属地原则，境外公司为境内公司提供担保，在我国缴纳的营业税=100*5%=5（万元）。2.某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨，挂车1部，其整备质量为1.2吨，小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆车基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为()。A.792元B.441.6元C.811.2元D.801.55元答案： D解析： 该厂2013年度应纳车船税=1.499*3*16+1.2*16*50%+2*360=801.55（元）。3.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。A.税收法定原则B.税收公平原则C.程序优于实体原则D.实质课税原则答案： C解析： 税法的适用原则包括：①法律优位原则；②法律不溯及既往原则；③新法优于旧法原则；④特别法优于普通法的原则；⑤实体从旧、程序从新原则；⑥程序优于实体原则。选项A、B、D均属于税法的基本原则。4.下列进口货物中，免征进口关税的是()。A.具有一定商业价值的货样B.外国政府无偿赠送的物资C.关税税额为人民币80元的一票货物D.因保管不慎造成损坏的进口货物答案： B解析： 选项A，无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项C，关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税；选项D，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税。5.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是()。A.代理记账B.邮政代理C.房产中介代理D.货物运输代理答案： C解析： 代理记账、邮政代理、货物运输代理征收增值税。6.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。A.某中国公民被处以500元罚款B.某公司被处以5000元罚款C.某非营利组织被处以15000元罚款D.某合伙企业被处以1500元罚款答案： C解析： 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。7.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。A.任职高校发放的午餐补助B.国债利息收入C.任职高校为其缴付的住房公积金D.为某企业开设讲座取得的酬金答案： A解析： 午餐补贴属于员工取得与任职或者受雇有关的其他所得，属于工资、薪金所得。该所得不属于不征税的午餐补助；同时不属于免税的补贴、津贴以及免税的生活补助费等免纳个人所得税的所得。因此，员工午餐补贴应缴纳个人所得税。8.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是()。A.建在室外的露天游泳池B.农村的居住用房C.尚未使用或出租而待售的商品房D.个人拥有的市区经营性用房答案： D解析： 选项A，建在室外的露天游泳池不满足房产定义不属于房产税征税范围；选项B，房产税的征税范围不包括农村；选项C，房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。9.位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元。其中包括位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元，补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()。A.19.74万元B.18.9万元C.25.34万元D.20.3万元答案： A解析： 本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=(362-30-50)*7%=19.74（万元）。10.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是()。A.已售精装修房屋的装修费用B.加罚的利息C.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金D.逾期开发土地缴纳的土地闲置费答案： A解析： 选项B，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算增值额时扣除。选项C，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。选项D，房地产开发企业逾期开发土地缴纳的土地闲置费不得扣除。11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。A.公园内建设照相馆使用的土地B.营利性医疗机构自用的土地C.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地D.生产企业使用海关部门的免税土地答案： C解析： 免税单位无偿使’用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。12.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税