012注会财管公式--吴相全.pdfVIP

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2012注会财管公式--吴相全

2012 年注会财管各章公式汇总吴相全第二章财务报表分析 1．营运资本流动资产-流动负债长期资本-长期资产流动比率流动资产/流动负债=1 ÷ （1-净营运资本÷流动资产）速动比率速动资产/流动负债现金比率（货币资金+交易性金融资产）/流动负债现金流量比率经营活动现金净流量/流动负债 2 ．资产负债率负债/资产产权比率负债/所有者权益权益乘数资产/所有者权益长期资本负债率非流动负债÷ （非流动负债+所有者权益）利息保障倍数息税前利润÷利息费用现金流量利息保障倍数经营活动现金净流量÷利息费用现金流量债务比经营活动现金净流量÷债务总额 3 ．①应收帐款周转率（次数）销售收入÷应收帐款应收帐款周转天数（周期）=365 ÷应收帐款周转率应收帐款与收入比应收帐款÷销售收入 ②存货周转率销售收入（或销售成本）÷存货（存货周转率：评估资产变现能力销售收入评估存货管理业绩销售成本存货周转天数=365 ÷存货周转率存货与收入比存货÷收入 ③流动资产周转率收入÷流动资产流动资产周转天数=365 ÷流动资产周转率流动资产与收入比流动资产÷收入 ④营运资本周转率收入/净营运资本营运资本周转天数=365 ÷净营运资本周转率 ⑤非流动资产周转率收入/非流动资产非流动资产周天数=365 ÷非流动资产周转率 ⑥总资产周转率收入/资产总资产周天数=365 ÷总资产周转率资产与收入比资产/收入 4 ．销售净利率净利/收入资产净利率净利/资产销售净利率×资产周转率权益净利率净利/权益销售净利率×资产周转率×权益乘数 5 ．市盈率每股市价/每股盈余每股盈率净利润（归属普通股股东）÷加权平均股数市净率每股市价/每股净资产市销率每股市价/每股销售收入第 1 页，共 11 页 6 ．净（金融）负债金融负债-金融资产净经营资产经营资产-经营负债净经营资产（净）投资资本净负债+所有者权益经营性营运成本+净经营性长期资产经营性营运资本经营性流动资产-经营性流动负债净经营性长期资产经营性长期资产-经营性长期负债 7 ．权益净利率净利/权益销售净利率×资产周转率×权益乘数净经营资产净利率+ （净经营资产净利率-税后利息率）× （净）财务杠杆净经营资产净利率税后经营净利润/净经营资产税后经营净利率×净经营资产周转率税后经营净利率× 收入