关于出口退税率下调经济思考.doc

关于出口退税率下调经济思考所谓出口退税是指在国际贸易中，一国政府对出口产品在报关离境后，按照有关规定，对最后一道环节及出口销售以前的各道生产和流转环节应缴或已缴的国内间接税（也叫流转税，通常是指增值税和消费税）予以退还、抵扣或免征的一种政策、制度和做法。简单地讲就是指国家运用财力手段鼓励企业生产出口产品、增强国内产品出口竞争能力的一种措施。对出口产品实行退税政策是国际惯例，是国家支持本国产品出口的重要手段。根据WTO规则要求，各成员国可以对本国出口产品实行退税，但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已缴纳的税款。在此范围内，各成员国可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力，确定恰当的出口退税水平。 一、我国出口退税机制沿革及对我国经济增长的作用 我国从1985年开始实行出口退税政策，当年的增值税征税率和出口退税率分别为：煤炭和农产品征5―7%退3%；工业品征13%，退10%；其他征17%，退14%。1988年―1993年出口产品实行零税率。1994年我国进行了税制改革（即增值税取代了工商统一税），按照《增值税暂行条例》规定，出口退税率划分为三个档次，根据不同货物分别执行17％、13％、6％的退税率，平均退税率为16?6％，当年出口退税额大增，给中央财政带来一定压力。1995、1996年，为缓解财政困难政府两次调低出口退税率至9％、6％、3％的水平，平均退税率降为8?3％。由于东南亚金融危机对我国外贸出口产生了不利影响，于是为了刺激出口增长，从1998年到1999年政府又9次提高出口退税率，形成了17%、15%、13%、5%的退税率体系，平均出口退税率为15?51％。财政压力再度出现，甚至面临货币升值压力，为了减轻这种压力，2003年10月13日《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》正式出台，中国出口退税机制又面临新一轮改革。这次改革对出口退税率进行了结构性调整，适当降低了出口退税率，调整后的出口退税率为17%、13%、11%、8%、5%五档，平均退税率降低了3%，自2004年1月1日起实行。 纵观我国出口退税调整的历史以及外贸出口的实际情况，我们可以发现，出口退税政策对我国外贸出口产生了巨大的影响，我国商品出口与退税率紧密相关，出口退税率的变化及时、敏感地反映到了当年出口额的变动上。1994年新税制施行后，出口退税急剧增加，当年商品出口额比上年增长了31?9%，1995年比上年增加22?95%，而1993年的商品出口只比上年增长8%。1995、1996年，出口退税率的调低对出口带来了负面影响，1996年的商品出口仅比上年增加了1?53％。1998、1999年商品出口比上年增加分别是0?56％和6?05％，增速缓慢，为了缓解这种局面，政府两年9次提高出口退税率推动了出口的增长，2000年出口比上年增长27?84%，2002年比上年增长22?3%，2003年比上年增长34?6%，这一期间，我国外贸出口在世界的排名也从1994年的第11位提升到2003年的第4位。出口贸易的增长与出口退税的增长是呈正相关的（除个别年份由于受其他因素影响出现例外）。相关统计测算也表明：出口退税增加1％，出口将增加0?498％。那么调整后的出口退税政策对我国外贸出口又会产生怎样的影响呢？ 二、出口退税率下调的积极效应 （一）促进外贸经营战略的调整 长期以来我国产品在国际市场能够抢占市场，全靠低价竞争，甚至倾销，而如此低的价格水准下，企业还能够保证利润，主要是由于两点：一是我国低廉的劳动力价格，目前中国大陆廉价劳动力的工资几乎只能维持劳工本身最低生活水准；二是全赖出口退税实现利润。前几年我国的平均出口退税率为15?51％，试想，当今世界上还有几种产品能够高达15％的纯利润？正是在这种高额退税率的支撑下，出口贸易才会在过去20年左右内成为中国经济增长的亮点之一。中国政府也视外贸为拉动中国经济快跑的一架马车，从政策上给予种种优惠，这使我国外贸出口在世界的排名持续攀升。但这次出口退税率的降低将直接提高我国出口产品的成本，影响我国出口产品的竞争力，降低出口增长率。 （二）加快出口企业资金周转，促进出口增长 我国出口退税政策确实对刺激外贸出口起到了促进作用，但由于出口退税款全部由中央财政负担，近几年来围绕出口退税所产生的矛盾也越来越深，欠退税现象越来越严重，全赖出口退税实现利润的出口企业风险加剧，并且已经给社会经济的发展带来了负面影响。统计数据显示，到2002年末，全国累计应退未退的出口税额高达2477亿元，2003年末已超过3000亿元，给国家财政带来了沉重的负担。为了缓解中央财政压力，促进出口企业的发展，本次出口退税机制改革的基本原则是：“新账不欠，老账要还；完善机制，共同负担；推动改革，促进发展”。因