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管理透视{财务 MANAGEME T PERSPECTIVE 编辑：安栋平dongping@csre．org．crl 如何做好企业预算管理和财务控制 从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合 贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正 如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关 键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一 ■ 贵州电网公司赤水市电力公司 黄远洪 全面预算管理是企业内部管理控制的 上下结合。 则．公司所属员工在执行过程中做到： 一 种主要方法。从最初的计划、协调，发 预算编制基础：赤水市电力公司年度 有效控制。权限由总经理掌握，控制 展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多 预测目标。 月度各预算项目实际发生值与预算控制计 功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理 预算编制重点：电力销售收入预算、 划值差额比例在5％之内；年度各预算项 工具，全面预算管理在企业内部控制中日 成本费用开支预算。 目实际发生值与预算控制比例差额控制在 益发挥核心作用。财务控制是财务管理的 预算编制前提：公司经营方针、目标、 3％之内，如遇特殊突发事件超出年度预 重要环节或基本职能，与财务预测、财务 利润。 算、月度预算差额控制比例的开支项目， 决策、财务分析与评价一起组成财务管理 预算编制指标的确定：年度预算由职 则由开支部门提出书面申请，按程序逐级 系统。赤水市电力公司管理层深知预算管 工代表大会审议批准通过，月度预算由预 申报并经预算领导小组审议通过后实施。 理和财务控制对经营活动的重要性，大力 算小组审议批准。 信息及时反馈。建立信息反馈系统， 推进全面预算管理和加强财务控制。逐步 赤水市电力公司全面预算编制紧紧围 对执行预算的情况进行跟踪监控，不断调 建立和完善了一套切合本公司实际的以财 绕资金收支两条线，涉及公司生产经营活 整执行偏差，确保预算目标的实现。 务管理为中心的企业经济运行新机制，把 动的方方面面，将产供销、人财物全部纳 在电力销售环节，营销部门通过计算 公司全面预算管理制度作为贯彻落实以财 入预算范围，每个环节疏而不漏。具体细 机统一开票的方式实施监控。对每个客户 务控制为中心的基本制度。 化到：①电力销售收入、税金、利润及利 建立应收账款业务结算卡，应收账款超过 润分配预算；②自发电量、生产成本、财 一 定限额，则停止供电，避免坏账。同时， 赤水电力的企业经济运行新机制 务费用预算；③材料、物资、设备采购预 营销部门根据每天的销售和回款情况，编 赤水市电力公司全面预算体系具体包 算；④工资及奖金支出预算；⑤大、中、小 制销售日报和收款日报，及时向有关部门 括8个预算：资本性支出预算、电力收入 修预算；⑥固定资产基建、技改、折旧预 反馈收入预算的执行情况，确保销售收入 预算、自发电量预算、外购电量预算、成 算；⑦各项基金提取及使用预算；⑧对外 及时回笼和日常生产经营活动正常开展。 本预算、各项费用预算、现金预算和总预 投资预算；⑨银行借款及还款预算；⑩货 在物资采购环节，必须严格按照年初 算。全面预算的编制按时问分为年度预算 币资金收支预算等。预算编制过程中，每 预算进行采购，严禁非预算盲目采购。如 和月度预算，月度预算是为确保年度预算 一 收支项目的数字指标得依据充分确实的 因突发事件确需进行预算外采购，必须经 的实现，公司内部经过科学地计划组织与