稽核人员培训班的讲课稿(重点).docVIP

农 村 信 用 社 稽 核 培训班 农村信用社稽核实践与体会 农村信用社稽核实践与体会讲稿纲要 第一部份：信用社稽核的职能，任务和作用 4 一、稽核的职能 4 二、农村信用社稽核监督的任务 5 三、稽核的作用 6 四、稽核的风险 7 第二部分 稽核工作的基本程序形式和工作方法 7 一、稽核的基本程序 7 二、稽核的形式 9 三、稽核工作的技术方法 11 第三部分 信用社稽核实务 13 一、稽核工作统筹安排的思路 13 （一）专项检查与序时检查的侧重点 14 （二）案件专项治理与序时检查或专项检查的侧重点 16 （三）联社安排的其他专项工作的侧重点 16 二、业务辅导检查与稽核监督检查的思路 18 三、各种专项检查 20 （一）、内控制度检查 20 （二）、任期、离任、离岗稽核 21 （三）、年终决算专项稽核 21 （四）、综合业务系统的检查 22 （五）、财务管理方面的检查 37 （六）、信贷方面的检查 38 （七）、信息科技风险审计 38 （八）、其他方面的专项检查 41 四、稽核报告的编写 41 五、相关案例的分析 42 （一）、借、化、假名案件类 43 （二）、假存款类 44 （三）、携款潜逃案 45 （四）、违规投资 47 （五）、帐外经营 48 六、稽核报表 48 农村信用社稽核实践与体会 我从参加全省电子化建设以来，领导交予的工作就是事后监督部分，要求我们组带着管理的理念，从业务流程和操作的安全入手，确保软件流程再造的合理性和业务运行的安全性，从需求到开发、测试验收，我们从授权控制、柜员级别控制、业务类别控制、前后台传输等方面做了大量的工作，在安全控制与业务效率方面权衡。从中我体会到很多，管理控制必然会带来业务操作的麻烦，时效上肯定会受到一定影响，但如果不加以相应的制约和控制却极可能带来更大的风险和损失。因此，如何在业务的效率和安全控制中找到一个安全边际，是我们管理层关注点，也是我们稽核人员必须有的理念。我记得有一位领导说过，会发现问题的兵只是一个普通的兵，会发现问题并提出解决方案的兵才是好兵。同样，作为稽核人员，我们要从检查中发现风险点，发现隐患，并提出的切实可行的整改建议。可能解决的方案有多个，我们可以列出多个方案和每个方案的利弊，提供领导决策。确确实实的说，稽核工作辛酸苦辣，因工作性质而得罪人也是难免会遇到的。但我们也应该明白，稽核工作的开展是促使农村信用社合法、合规经营，是督促我们的员工按章办事，从另外一种意义上说，稽核还有教育、帮助、挽救人的意味，正是我们纠正了员工的违规操作，加强了内控管理，才避免他们走错路，所以说对稽核工作要有正确的认识。下面我结合自己的工作经验，和大家交流稽核工作的实践和体会。 第一部份：信用社稽核的职能，任务和作用 俗话说的好，“没有规矩，何以成方圆”。而有“规矩”就必须严格执行，就必须有监督，可见监督部门的重要性。稽核就是检查和审核的意思，审计是监督的一种形式，它包括国家审计(审计局)、社会审计(审计师事务所)、内部审计三种，信用社稽核是经济监督的一种形式，属于内部审计范畴。 一、稽核的职能 农村信用社稽核是稽核部门依法对信用社的业务和财务活动所进行的监督和检查。它介于决策与执行之间，是对决策者负责并为保证决策者领导职责的充分发挥，而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种再监督。稽核范围包括信用社的业务活动和随之引起的财务活动，以及经营管理中的真实性、合法性、安全性、效益性等。稽核的职能归纳起来就是经济监督、评价和鉴证三大职能。 1、监督职能 监督是指监察和督促，信用社稽核是一种独立的专门的监督机制，稽核通过常规的业务，财务、帐务、决算及其它临时性财经法规检查，体现了这一监督职能。由于稽核监督具有独立性、客观公正性，强制性、权威性等特点，通过检查监督，即可查证被稽核单位的金融活动是否合规，合法、合理、有效、又能促进其遵守国家法规和金融规章制度，从而保证信用社业务活动的正常性。因此我们常说：稽核工作通过监督职能为信用社健康发展保驾护航。 2、评价职能 评价指考核与衡量，信用社稽核的评价职能，要建立在真实情况的基础上，评价的过程，是肯定成绩，发现问题的过程，如高管人员任期、离任，重要岗位人员离岗经济责任稽核，就体现了这一职能，通过稽核提出评价，提出建议，供领导在人事方面决策参考。 3、鉴证职能 鉴证指鉴定和证明，信用社稽核鉴证就是通过审核检查，确定被稽核单位的某一经济事实或经济活动是否符合实际，作出书面证明，如对信访的调查、对某一经济案件查实，就起到鉴证职能。 信用社稽核的三种职能是相互联系的，经济监督职能是最基本的职能，评价与鉴证职能是在其基础上派生的。而稽核的职能决定了其具有独立性、权威性和强制性。 二、农村信用社稽核监督的任务 总体上讲是对农村信用社内部