财务制度完整版..docVIP

广东新绿阁建设发展有限公司 财务管理制度汇编（试行）? 目 录 财务管理基本体系 一、财务管理基本体系 货币资金管理制度? ???????????????????????????????????????????????????????????????????第一章?总则? ????第一条??为了加强对公司货币资金和票据的内部控制和管理，保证货币资金的安全和使用效率，规范票据的使用、传递和保管，根据《会计法》、《现金管理?暂行条例》、《企业内部控制基本规范》、《公司会计工作基础规范》和《公司会计制度》，结合公司的业务特点和管理要求，制定本制度。?? ?????第二条?本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金；本制度所称票据系指公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。?? ?????第三条?公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜，处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。?? ?????????????????????????第二章?货币资金管理? ????????????????????第一节???????岗位分工及授权批准? ?????第四条??公司通过建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经营货币资金收支；出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：出纳员保管开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章。出纳员开具支票，经保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。?? ?????第五条??公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。?? ?????有关审批人的审批权限等详见《财务审批制度》。?? ?????第六条??经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。?? ?????第七条??公司货币资金业务由合格的财务人员办理。。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。?? ?????第八条?公司按照以下规定的程序办理货币资金收入业务。?? ?????支票转账或现金收款或银行刷卡：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票或收据，（发票或收据存根联须有经办人签名）并在财务部收到该项业务的转账支票或现金或银行刷卡，确认到款无误后，加盖收款收讫章，方办理收款入账。?? ????第九条??公司按照以下规定的程序办理货币资金支付业务。?? ??????（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明，经财务部对经济业务的合法性、合规性审核后转至经授权的审批人处。?? ??????（二）支付的审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。?? ??????（三）支付的复核。财务部对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准内容，批准范围、权限?、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。?? ??????（四）办理支付。出纳人员根据审批复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。?? ?????第十条??公司对重要货币资金支付业务实行集体决策，并建立责任追究制? 度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。?? ?????重要货币资金是指金额超出规定范围或者有理由认为该资金的投向将会为公司带来重大影响。?? ?????第十一条??严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。?? ?????????????????????????????第二节??现金管理? ?????第十二条??公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则。?? ?????第十三条??财务部是公司进行会计核算、实施会计监督和财务管理的职能管理部门，负责公司的现金收支和保管业务。?? ?????除按制度规定保留和使用的备用金外，其他部门未经批准严禁受理现金收支业务。?? ?????第十四条??现金收款