费用报销管理制度6号..docxVIP

费用报销管理制度HN-TLFD-ZH-006版本/修订次：1/0编制/修订部门：财务部编制：陈松审核：陈庆华批准：发布日期：2009年1月1日实施日期：2009年1月1日费用报销管理制度1、所有公司人员费用报销必须履行公司报销审批程序。2、报销人是最初审核人，其直接领导要签字审批。3、公务招待费用要事先请示主管领导，报销时由在场最高级别领导签字确认。4、报销必须先冲其前期借款，未冲完之前不予支付现金。5、步骤：报销人贴单，贴单必须符合财务档案管理要求，分别填列各项费用发生性质及金额，且准确加计总金额。部门经理审批，对报销人员所报销费用的真实性负责，同时也对其费用花销实施控制。财务部经理审核，对报销人单据的合法性、数据加计的准确性、执行标准、借款冲销等情况进行控制。总经理或其授权人审批,对全公司的费用发生总量进行控制，防止公款私用。6、出纳员必须在所有相关审批人签批传递到会计人员制证后方可支付现金或冲账处理。7、涉及招待费发票必须单独粘贴，统一由授权负责人签字批准。8、报销单据要求（1）可报销发票的种类①、政府机关按国家有关规定收取的费用：盖有省级以上政府行政事业收据。②、购置材料物资：盖有国税局监制章的商业企业发票、商业企业零售发票等。③、建筑工程：盖有地税局监制章的建筑安装业发票。④、运输费：盖有地税局监制章的运输业发票。⑤、餐饮、娱乐、文化活动：盖有地税局监制的服务业、娱乐业、文化体育业专用发票或定额发票。⑥、各种停车费、过路过桥费：盖有地税局监制章的专用发票。⑦、各类车票、机票等。（2）费用报销的审查对原始单据内容的审查一般包括日期、商品名称、单价、数量、金额是否盖有开具发票单位的发票专用章或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票的抬头必须与本公司的名称相符，索取的发票上必须有开具发票单位的发票专用章。如果索取的是增值税专用发票，增值税专用发票的购货方信息同本公司的一般纳税人证书信息必须保持一致，如单位名称、纳税识别号、地址电话、开户行及帐号等信息，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销（如司机违章罚款）。（3）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以报销单大小为界，须紧贴报销单顶界和右界从右往左由上向下、先粘小规格的票据再粘大规格的票据，两张票据上下之间要有一定的错位，视觉上鱼鳞状。交通票据、招待票、办公费用票等不同类别和不同金额，应分类别进行粘贴，不能混合粘贴。如交通票、招待票、办公品等支出共XX元的填写方式应该为，交通票XX元、招待费XX元、办公用品XX元。（4）不能取得原始发票或原始单据丢失的报销人，需要有证明人签字证明或公司总经理签字许可，才能用等额合法发票到财务部报销。（5）报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费单独填列必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和交通费补助在限额内填报。（6）如果对差旅费标准在填列上有疑惑，可以由财务人员审核后按标准填列，避免出现填错或漏填的现象。