马来西亚中国服务部税务月刊 - Deloitte.PDF

马来西亚 | 税务 | 2017 年3 月 马来西亚中国服务部税务月刊 信息自动交换标准（ “AEoI”） 由经合组织 （“OECD”）在统一报告标准 （“CRS”）基础上推出的 全球税务透明化制度，信息自动交换标准（ “AEoI ”），将于2017 年在 马来西亚实施生效。 随着全球一体化，跨境活动已即为普遍，因此，税务当局应当共同努 力，以确保纳税人已向相关的税务管辖区缴纳正确的税款。在CRS 的框 架下，政府会与其他税务管辖区自动交换纳税居民在其他管辖区所持有 的金融账户信息。 另外，中国和马来西亚也为CRS 基础下的AEoI 的管辖区之一。这表 示，马来西亚内陆税收局（ “MIRB”）将有权获取在马来西亚具有纳税 居民资格的中资企业和个人在中国金融机构持有的金融账户信息。另一 方面，中国税务局也拥有等同的权力获取中国纳税居民在马来西亚金融 机构持有的金融账户信息。 在这方面，我们很乐意为您提供一些相关的资讯。 信息自动交换标准的概述 1. 什么是信息自 AEoI 是一种全球法规，旨在与其他税务局交换离岸金 动交换标准 融资产有关的金融账户信息，并会在每年自动交换这 (“AEoI”)? 些信息。 在CRS 参与税务管辖区的金融机构，将扮演着代理人 的角色，或是搜集金融账户信息并提交至当地的税务 局，然后再转交到其他的税务局。 2. 由谁申报？ 根据AEoI 标准，每一家具有申报义务的金融机构， 需要履行由OECD 颁布并在CRS 里规定的尽职调查 程序，以识别和申报在其机构有义务申报的金融账 户。 具有申报义务的金融机构 存款机构 一般接受存款的银行或相似机构 （例如：商业 银行） 托管机构 代他人持有金融资产的机构（超过总 （例如：受托 收入20%或以上） 代管公司） 投资机构 （i）主要业务为代表客户对特定资产 （例如：资产 提供管理或金融服务的机构；或（ii） 管理经理，信 其总收入主要来源于金融资产的投资， 托公司） 再投资或交易的机构，如果其机构是受 另外一家金融机构管理（总收入50% 或以上） 特定的保险机 从事有现金解约价值的保险业务和年 构 金业务的保险公司 （人寿保险 商） 3. 谁将被申报？ 具有申报义务的人士 在税务管辖区为纳税居民的个人或实体。 被动非金融实体 （“Passive NFE”）  任何为非主动的NFE  超过50%的被动收入  超过50%的资产被动收入（例如：股息，利息， 租金，专利使用费） 控权人士