2017年电大东方电大本科会计学《纳税筹划》试题及答案1【呕心沥血整理、电大考试必过】.docVIP

《纳税筹划》期末复习试题 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分） 1．纳税筹划最重要的原则是( )。 A．守法原则 B．财务利益最大化原则 C．时效性原则 D．风险规避原则 2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。 A．公司制企业 B．合伙制企业 C．个人独资企业 D．个体工商户 3．下列税种中属于直接税的是( )。 A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。 A．30万元（含） B．50万元（含） C．80万元（含） D．100万元（含） 5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。 A．批发环节 B．零售环节 C．委托加工环节 D．生产环节 6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。 A．包装物销售 B．包装物租金 C．包装物押金 D．逾期未收回包装物押金 7．下列各项不属于营业税征收范围的是( )。 A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产 C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规 定计算缴纳土地增值税。 A．超过部分金额 B．扣除项目金额 C．取得收入全额 D．全部增值额 二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分） 11.纳税筹划风险主要有以下几种形式( )。 A：意识形态风险 B．经营性风险 C．政策性风险 D．操作性风险 12.按照性质的不同，纳税人可分为( )。 A．扣缴义务人 B．法人 C．负税人 D．自然人 13．适用消费税复合税率的税目有( )。 A．卷烟 B．雪茄 C．薯类白酒 D．粮食白酒 14．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有( A．偶然所得 B．工资薪金所得 C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得 15．我国现行资源税征税范围只限于( )资源。 A.矿产 B．森林 C．盐 D．水 三、判断正误题（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分） ( )16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 ( )17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 ( )18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。 ( )19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税 额。 ( )20.消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 ( )21．营业税起征点的适用范围限于个人。 ( )22.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最 高不得超过当年销售收入的5%。 ( )23．每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。 ( )24．现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月 的速算扣除数。 ( )25．普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。 四、简答题（每小题10分，共20分） 26.为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。 27.土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？ 五、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出）1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入：（1）每月单位支付其工资3400元；（2）2月一次取得年终奖金14000元；（3）每月取得洗理费400元；（4）取得存款利息3000元；（5）取得省政府颁发的科技奖100