加强预算管提升财务集约化水平.docVIP

加强预算管提升财务集约化水平预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业生产的经营活动，完成既定的经营目标。企业所有涉及价值形式的经营管理活动，都要纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制，提升财务集约化水平，实现提高企业经济效益的目的。 一、预算管理的主要内容 预算按业务性质分为业务预算和财务预算。业务预算是财务预算的子预算，财务预算对业务预算进行统筹调控和监督管理。 财务预算是反映预算期内公司财务状况、经营成果和现金收支的预算，由财务部门依据公司发展战略目标、基期财务状况、预算期经营形势、业务预算草案等编制。财务预算包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算和主要财务指标预算。损益预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况：资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益及其构成要素情况；现金流量预算反映预算期内现金的流入、流出情况；主要财务指标预算是损益预算、资产负债预算和现金流量预算等财务预算的补充。 业务预算是反映预算期内公司生产、经营投资、筹资等经营活动的预算。 按照收支性质，业务预算可分为生产经营预算、资本性支出预算和融资预算。生产经营预算是指与公司日常业务直接相关的基本生产经营活动的预算，主要包括主营业务收入的销售预算、生产成本预算、制造费用预算、其他运营费用(管理费用、销售费用)预算、人工成本预算，依据预算期内生产经营计划等编制。资本性支出预算主要包括固定资产投资预算和股权投资预算等，依据基建、技改和股权投资计划等编制；融资预算主要包括融资结构、规模、来源和利率水平等，根据生产经营预算和资本性支出预算对资金的需求测算，结合现金流量安排和存量借款合同规定的还款计划等编制。 按照支出用途，业务预算可分为基建、技改、大修、营销、管理咨询、教育培训等子预算，根据统筹平衡后的有关计划编制。 二、预算管理的基本原则 1、效益优先，资源统筹。紧紧围绕公司战略目标，通过预算安排对有限的经济资源进行统筹调控，促进资源优化配置，提高投入产出效率，实现经济利益最大化， 2、全面预算，闭环管理。预算管理应涵盖公司生产、经营和建设的各个环节。公司所有部门、单位和员工都应当参与管理，实现预算从事前规划预测、事中执行控制到事后考核评价的闭环管理。 3、规范流程、落实责任。按照各级财务管理职责权限，明确预算管理权责，规范预算编制、审批、下达、执行、考核、评价等工作流程，增强总部科学主导预算管理的能力。加强目标预控，实现上下协同，层层落实预算管理责任。预算与综合计划应当有机衔接。 三、预算管理的组织和职责分工 1、企业集团实行一级决策、两级管理、各级监督、层层落实的预算管理体制。 2、各单位负责人是预算管理的第一责任人，单位负责人、分管财务负责人应当对预算编制、报告、执行、分析、调整、考核与监督工作负责， 3、各单位成立预算管理委员会和预算管理办公室。预算管理委员会的主要职责是：审批公司预算管理制度和预算编制，确定考核办法：审查、平衡、批准公司年度损益性预算、资本性资金预算，包括利润预算、资产负债预算、基建更改、小型、融资、其他项目以及相关担保项目预算：组织协调公司预算的执行工作，审批公司预算调整事项和预算调整方案；控制监督审查预算的执行情况，制定并批准预算考核方案，考核预算执行效果；协调解决预算执行中的重大问题。预算管理办公室的主要职责是：拟定预算管理制度：组织编制年度预算及预算调整建议方案；下达年度预算及预算调整方案；协调监督和检查预算的执行，组织编制预算执行情况分析报告：组织预算的考核并提出预算考核建议；负责预算管理的其他日常工作。 4、公司各业务部门、各单位内部各业务机构和所属各级单位是预算责任单位，应在各级预算管理办公室的指导下，按照职责分工，具体负责本单位及下属单位分管业务的预算编制、执行、分析、控制等工作。 5、各单位审计、监察部门负责预算的审计、监督工作。 6、各单位的预算方案应当按照有关法律法规报经本单位职工代表大会以及有关决策机构审议批准。 四、预算编制和审批 各单位预算管理办公室，通常设在财务部，负责组织预算的编制工作，制定预算编制工作方案。该方案包括预算的总体目标、预算项目及预算草案编制的责任部门分工、基本要求等。 在年度预算编制、审批过程中，各级业务部门应按照本部门的职责分工，按时提供相关业务计划信息，做好相关业务及预算的编制、审核、调整工作。年度预算编制的程序，实行两上两下年度编制流程，并做好季度和月度预算编制，实行标准成本。 五、预算的执行与控制 1、预算方案一经确定，必须严格执行。任何单位、部门和个人不得超越权限调整、变动