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基于ERP探析中国制造业资金管理改革措施摘要：资金管理在财务管理乃至企业管理中都占有非常重要的地位，管理的好坏不仅会对企业的流动性和收益性产生直接的影响，而且还会影响到企业的生死存亡。但是其重要性目前还未被大部分企业广泛认知。在我国企业中，制造业占据了60％～70％，因此，选取我国制造业企业作为研究对象，对基于ERP的资金管理模式的现状与成因进行探讨，进而提出一些可行的建议。 关键词：ERP；中国制造业；资金管理；改革 ERP系统即企业资源计划系统，其根本目的在于将先进的现代科技信息技术及企业管理模式成功引入企业管理中，进而从企业自身资源出发，达到控制乃至降低企业生产成本、有效提升资金运作效率的目标。在该系统中，供应链管理被定位为核心理念，并实施对企业的综合性管理、动态监控，以及系统化管理平台的构建。 一、我国制造业企业资金管理现状概述 总体上讲，目前我国制造业企业拥有技术过硬、产品畅销的优势，但同时却存在市场大、利润小的怪现象，甚至在利润可观的情况下，时常陷入资金紧缺、企业难以正常运转的困境。究其原因，主要在于企业经营管理方法不够科学，松散式管理势必降低管理力度，很难实现有效管理，造成企业流动资金周转速度过慢，如此一来，企业闲置资金过多，造成企业资金盈利性下降，企业应收账款出现呆坏账的可能性加大，企业存货周转期拉长等。再加上我国企业一直多处于自身管理基础欠佳、企业信息化水平偏低的弱势状态，国内制造业企业在资金管理上存在很大弊端，同时却又无法有效地与ERP系统相结合，这使得我国制造业资金管理方法亟待改善，ERP系统应尽快进入制造业行业企业管理中。 二、ERP在我国制造业资金管理中应用的主要障碍 对于企业的发展，资金管理贯穿于企业经济活动的全过程，这不仅是商业规则，同时也是企业发展的哲学所在。当前，尽管制造企业的发展速度加快、企业规模扩大，但是隐藏的一些问题值得人们为此担忧。 1.资金管理观念落后，资金管理的目标是为生产的每一步骤提供战略性的信息以利于竞争优势的形成。当今资金管理观念的落后主要体现在对于资金管理的范围、目的等方面的认识上存在偏差。 2.资金管理手段落后，资金控制差经济的发展使得资金管珲越来越复杂.尤其是现代资金管珲与科技之间的连接日益紧密，企业的资金管理水平能否随着形势的发展而不断提高，一定程度上关系到企业的经营能否得到顺利的进行。 3.资金管理模式落后，制造业的产、供、销之间是一个有机整体，彼此存在大量的信息交换，但是由于资金管理模式的落后，使得信息之间的交流不及时、不准确，业务流程的不合理使得业务管理随意性大、管理与控制不规范。 三、应用ERP系统改革我国制造业的管理模式的探索 1.内部结算中心的问题创新 通过制造业企业内部系统，实现企业多银行账户资金的集中管控与统一划拨，满足企业掌控多行账户信息、投资理财、有效量化资金流、加强风险管控等多项资金管理需求。 资金集中管理方案 (1)现金流管理：包括账户信息管理、资金流量分析等等。 (2)资金计划管理：主要包括计划政策的设定、计划的编制与审批、资金计划的汇总、执行、调整及进行资金计划的控制。 (3)资金结算管理：包括外部结算、内部调拨、资金付款管理、对账管理等。提供包括内部资金的归集、内部资金的上划、内部资金的下拨(横拨)等各项服务。 (4)内部银行管理：包括内部银行账户定义、内部资金往来计价以及内部存贷款管理。 (5)票据及资金授信管理：实现票据业务全过程的管理与跟踪(全生命周期管理)，控制和防范票据业务风险；票据的自动到期提醒以及与资金收付交易的关联，方便业务人员及时进行正确的业务处理。 (6)投资理财管理：包括定期、通知存款、第三方存管等投资理财功能。 (7)综合统计分析管理：提供企业资金集中管理中常用的账户管理类、现金流量类、金融交易类及考核分析类报表模型，供企业决策层全面掌控集团数据，实现整合为赢经营目标。 实施ERP，促进现代制造业的资金管理创新，资金管理创新是指企业根据市场经济条件下生产经营的客观规律及科学技术的发展态势，对传统资金管理进行改造，建立起新型的管理模式、方法等。ERP作为当今社会企业经营活动发展的产物，能够提高客户的满意度、实现企业“供应链”的不断优化，提升资金管理的基础性水平。由于ERP所包含的管理思想的深刻性，以及与现代科技之间的紧密联系使得它在资金管理方面所具备的缩短交货期、消除无效劳动等优势，实施ERP以提升企业的资金管理水平已是刻不容缓。 2.建立健全成本核算，实现资金管理的动态化 成本的管理能够实现企业经济活动的预测性功能，因而通过建立先进的成本核算方法，一方面准确计算出产品的成本，就能