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浅论财政收入超经济增长因素及建议【摘要】 近年来，我国经济高速发展，取得了喜人的成绩。在经济发展的带动下，财政收入也一直高速增长，并且出现了连续多年财政收入增长速度大幅高于经济增长速度的现象。财政收入高速增长会给经济发展带来很多好处，但是我们也同时应该警惕由此产生的国民和企业负担增加、社会不公平等矛盾和弊端。本文从财政收入与经济增长的关系入手，分析财政收入超经济增长的原因及其影响，并提出相关建议。 【关键词】 财政收入 经济增长 税收 财政收入是政府为履行其职能而需要筹集的一切货币资金的总和，它从国民经济增长中取得。国内生产总值（GDP）是衡量一国商品和服务产出的最综合的指标，它是既定年份中一国境内商品和服务的消费、投资、政府购买以及净出口的货币价值总和。由于财政收入是从国民经济增长中取得的特性，如果一国经济发展水平高，则国民生产总值就高，进而财政收入总额也相应较高；反之，财政收入总额较低。同时，财政收入可以满足经济发展的需要，保证经济社会稳定协调发展。综上可知，财政收入与经济增长之间相互促进、相互制约。近期财政部公布的2011年1月至8月份全国财政收入7万4286亿元，同比增长30.9%，远远高于年初财政预算通过的8%的增长幅度。而更让外界吃惊是，据中央财经大学税务学院副院长刘桓计算，预计今年财政收入会达到10万亿元。事实上，这可能还是一个相对保守的估算，因为10万亿，是建立在今年后4个月财政收入零增长的基础对此，中国社科院财贸所财政研究室主任杨志勇表示，目前，改革已到了重新反思财政收入稳定增长机制的时候了。稳定增长机制保证了政府的调控能力，但结果是企业竞争力下降，国家财税竞争力不足，人民消费流到海外。因此，中国迫切需要减税，需要减间接税，需要进行税制结构调整上。笔者就是在当前背景下，从财政收入与经济增长的关系入手，分析财政收入超经济增长的原因及其影响，并提出相关建议。 一、我国近年来财政收入与经济增长变动情况 1994年分税改革以来，我国财政收入连续多年超过经济增长。以去年为例，2010年全年，全国财政收入83080亿元，比上年增加14562亿元，增长21.3%。其中：中央本级收入42470亿元，比上年增加6554亿元，增长18.3%；地方本级收入40610亿元，比上年增加8008亿元，增长24.6%。财政收入中的税收收入73202亿元，增长23%；非税收入9878亿元，增长9.8%。全年国内生产总值397983亿元，按可比价格计算，比上年增长10.3%，增速比上年加快1.1个百分点。可见我国去年财政收入的增长率远超经济收入增长率，这说明了我国的社会财富越来越多的集中到政府手中，体现了我国宏观税负水平逐年提高。然而这种情况是否正常、合理，究竟是何种原因导致的，应进行多方面的分析。 二、财政收入超经济增长的原因分析 1、财政收入与经济增长统计口径不一 财政收入与经济增长的统计口径不一是财政收入高于经济增长速度的重要原因之一。一是在GDP的测算中，已经提出了通货膨胀因素，计算所用的价格为可比价格；然而财政收入计算使用的价格是当年的价格。因此，在存在通货膨胀的情况下，财政收入的高增长率有一定的水分，可比性并不高。这一点在2010年的数据中得到了体现。二是两者的统计内容不一致。有些经济内容可以计入财政收入中，但是无法计入GDP范围内。例如对于商品的销售，在GDP的计算中一次性计入，但是在财政收入的计算上却应同时记入与之相关的增值税、消费税、所得税和其他有关税种。 2、GDP结构与税收结构之间存在差异 GDP由第一、第二、第三产业增加值构成，税收主要来源于第二、第三产业。我国现阶段，税负低的第一产业增加值增长较低，税负高的第二、三产业增幅快。总体上看，在我国三大产业中，第一产业税负最轻，第三产业税负次之，第二产业税负最高。因此，如果税负较轻的第一产业占GDP的比重下降，二、三产业比重上升，则整体税负就会上升，从而在GDP总量变化不大的情况下财政收入会明显增加。因此，在第二、三产业繁荣发展的今天，GDP结构与税收之间存在的差异也成为了致使财政收入超经济增长的原因之一。 3、财税政策有利于拉动财政收入 1998年起，我国开始实施扩大内需的政策和积极的财政政策，加大了经济结构的调整力度，有效地拉动了经济增长，使国民经济得到了健康、稳定的发展。企业作为最重要的纳税主体，随着经济的稳定发展也有了长足的发展。企业效益的提高保障了财政收入的增长。随着企业改革步伐的加快和现代企业制度的建立和发展,自负盈亏理念的转变，以及经济核算的强化，企业亏损面和额度在减少，盈利能力得到了较大的提高，而利润的增长又保证了所得税收入的稳定、快速增长，也保障了地方财政收入的增长。 在税收政策上，自