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浅谈提高银行集中稽核工作效果摘要:商业银行在竞争日益扩大的今天,提高驾驭风险的能力尤为重要。本文通过阐述商业银行在集中稽核过程中存在的问题,提出改进稽核工作,有效防范风险的合理化建议。 关键词:银行;集中稽核;效果 近年来,各家商业银行都将提高风险防范能力,提高内控管理水平放在一个突出的位置,内控水平的高低成为评价一家银行内部管理规范性、内部体系健全的一个重要组成部分。为此,各行纷纷采取了各种措施加强内控管理。如建立内部审计制度,建立风险管理评价体系,实施集中监督等。本文就银行在实施非现场集中稽核过程中遇到的一些问题进行简单剖析,提出改进稽核管理的几点建议,旨在提高稽核的效果,更加有效地防范风险。 一、当前普遍采取集中稽核的模式 目前集中稽核工作,多数是采取IT技术,依托数据影像信息系统开展工作。一般是采取导入前台业务数据、扫描会计凭证、补录等手段,实现会计凭证存储电子化,通过自动勾对业务流水、提示风险预警信息、提供差错电子化处理等方式,遵循风险导向、及时性、成本效益、突出重点的原则,实现集中重点稽核的功能。同时配合对账系统、可疑交易监测系统、审计的相关系统,达到多方位、多角度监控前台的业务操作,防范风险的目的。 二、集中稽核过程中存在的问题 1、后台集中稽核具备一定的缺陷 目前在实施集中稽核的过程中,已将稽核全部移至后台集中管理,这种情况能够使前台稽核过程中发生的说情、看面子的情况大为减少,使稽核的结果具有一定的真实性。但是,由于稽核人员全部后移,导致稽核人员不能及时了解前台系统的操作界面,同时前台系统不断地更新、优化版本,且稽核部门与业务部门分属不同的部门,稽核人员很难参加前台的顶岗学习,对于因系统引发的资金风险很难控制。 2、部门之间的联动性有待增强 (1)文件传输渠道不畅,培训不及时导致稽核的标准滞后 实施集中稽核后,稽核全部转移至后台,业务部门针对新的系统、新的文件组织的业务培训,经常针对所属营业网点开展,即使后台稽核人员参加了,没有后续的前台实践做保证,理论与实践脱轨,稽核人员很难把握系统及制度变化的关键点。甚至在实际工作中经常遇到一些特殊情况,如业务部门与稽核之间的衔接出现问题、业务部门经办人员疏忽,导致一些新的文件、前台系统的优化版本不能及时传递到稽核层面,稽核人员在业务发生后,仍然按照原来的规定进行稽核,或者在业务发生后,才发现新的规定已出台,造成了稽核的结果失真,使稽核工作陷于被动,无法真正发挥稽核的作用。 (2)业务部门对稽核结果的运用效果不理想 集中稽核后,稽核所在部门负责对业务凭证的审查、下发稽核差错通知、跟踪营业网点对稽核差错的整改情况、对差错出现的类型和分布归类、整理及分析、通报稽核情况、向业务部门提交风险提示等职能;业务部门负责对稽核发现问题的整改落实及对风险的综合分析、督促落实问题机构的整改、根据稽核结果对重点机构、问题柜员、重点业务开展现场检查、组织对营业网点的考核等职能。综上分析,稽核部门是最先发现问题、分析问题、反映问题、跟踪后续整改效果的直接经手部门,营业网点核算质量的好坏直接反映到稽核部门。但是,一些后续的督促整改、核算质量的考核部门是业务部门,其取得的稽核信息往往相对滞后,直接导致反映的问题不能及时跟进,现场检查不能及时组织,考核相对滞后,必然影响营业网点、主管部门的重视程度,使稽核中反映出来的问题不能及时处理,导致稽核中发现的问题屡查屡犯,屡禁不止,稽核差错率居高不下,核算质量相对薄弱,稽核的效果不能充分显现。 3、稽核人员的业务水平有待提升 (1)稽核人员的审核角度存在差异 目前,集中稽核是实行重点稽核,而在实际工作中,稽核人员的业务素质存在差异,在稽核中如果没有一个统一的标准化手册,那么受稽核人员审核角度的不同及业务更新较快的限制,必然导致稽核后的结果存在差异,稽核人员业务水平的提高尤为重要。 (2)稽核人员的二审制度尚不健全 稽核系统是通过将预先设定好的重点稽核范围,以参数的形式定义到稽核系统中,由稽核系统根据设定的重点稽核范围,每日筛选符合重点稽核范围的内容,开展稽核。当稽核人员对某一机构、某一柜员稽核完毕后,受系统限制无法对特定机构、特定柜员、特定业务进行二审,因此不利于通过这种方式开展对稽核人员的考核,客观限制了稽核人员业务水平的提高。 4、前台业务主管人员的责任意识欠缺 营业网点受转型、服务质量、营销等大环境影响,部分营业网点为了提高经营业绩,一味地强调服务质量、服务效益,很多业务主管人员将工作重心放在了开发客户资源、优化产品结构、提升营业网点的竞争力上面,往往忽视了内部控制、风险防范等环节,对稽核中发现的问题不重视,甚至个别业务主管人员不精通前台业务,