烟草企业资金管理模式探究.doc

烟草企业资金管理模式探究摘要：随着经济全球化的不断发展，集团公司已经成为经济活动中最为活跃的力量，如何管理好集团公司成为目前理论界讨论的热点。集团公司能否体现其整体效应和协同效应与资金管理的效率、方法休戚相关。本文首先界定集团公司的概念，明确所研究集团公司的类型、特征，随后介绍集团公司财务管理原则、模式。 关键词：集团公司；资金管理；模式分析 0前言 集团公司对所属企业所有资金实行集中统一管理，对加强整个集团的财务管理、规范会计行为、提高资金使用效益、促进生产经营活动顺利运行都发挥着重要作用。近年来，我国己有不少资金密集型的集团企业进行了资金集中管理方面的探索，例如上海汽车集团、新华人寿保险公司等。资金集中管理有利于集团集中主业优势和结构调整，使内部单位直接面对市场。烟草集团在资金集中管理方面也进行了积极有效的探索，尝试对原有的分散的资金管理模式进行改革。作者作为烟草集团资金集中管理项目的参加者之一，基本全程参与了烟草集团行业资金集中管理的筹划、试运行和正常运营阶段。基于此，本文试图从烟草集团在资金实行集中管理之前的资金管理困境的分析开始，通过对几种资金集中管理模式的分析比较，提出集团企业在资金集中管理方面的基本思路，设计了资金集中管理系统的具体应用功能和业务处理流程。烟草集团将以资金管理信息化作为突破口，促进财务管理信息化，进而促进企业管理信息化。 1烟草集团资金管理状况及存在问题 1.1烟草集团资金管理状况 烟草行业是一个资金密集型行业，行业资产庞大，资金流量大，但在资金管理上又不免陷入困境。资金使用状况方面，由于资金大进大出的原因，为保证货款支付的需要，在银行保留存款达数亿元。形成了一个“双高”现象:银行沉淀资金数额高，银行贷款余额高。烟草企业每年要付出大量的存贷利差，增加了财务费用。 “十一五”时期是集团发展进程中不平凡的五年。这段时间适逢入世、税改、行业制度调整等国家重大改革举措相继出台，行业发展重大战略不断推进实施，企业外部环境发生了重大变化。集团在行业上级和地方各级政府的正确领导和大力支持下，以培育强势品牌、打造优势企业为中心任务，主导品牌培育成效显著，企业呈现出良好的发展态势。烟草行业为国家和地方财政收入作出了重大贡献，成为国家和地方政府的重要财税来源之一。在集团高速发展的同时，资金缺口越来越大，已经成为制约集团发展的瓶颈。 为了做大做强企业，集团实行集团化管理，对整个集团的产供销环节和工商产业加强宏观调控。集团的各种经济活动，最终都要通过资金的流动来实现。通过资金的流动情况，能够及时、有效监督和控制企业的生产经营活动。“企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为中心”，因此，加强财务管理就必须建立起一套行之有效的资金管理办法。烟草集团运用信息化手段，准备对集团烟草的生产管理、物资管理、销售管理、财务管理进行全面整合，实现商流、物流、资金流和信息流的系统集成。 卷烟企业和实业公司间的货款结算，烟叶款以及部分烟草工商业货款结算沉淀了大量的在途资金，每年支付大量的银行费用。由此迫切需要将资金流融入贯通于电子商务系统中，以实现卷烟购销业务的实时资金结算。 1.2烟草集团资金管理存在的问题 烟草行业是实行统一领导、垂直管理、专卖专营制度的。但是，由于行业企业的分散经营状况长期没有改变，造成资金分散管理，使行业集中统一管理的优势在资金管理方面没有得到应有的发挥，甚至出现不少问题。 1.2.1资金散乱，使用效率低下 （1）子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。烟草系统因各种原因多头开户现象十分严重，各县公司设立的银行账户有十几个，几乎遍及了县城的所有金融单位。造成企业资金沉淀、体外循环、私设小金库、大额现金交易，违规经营，在资金管理上存在着不少隐患。烟草系统内各类企业由于生产经营情况不同，资金供求状况不一。纯销区商业企业由于货款回笼快，常有大量资金闲置；烟叶产区商业企业受季节性收购烟叶的影响，资金时盈时缺；烟厂资金周转慢，资金缺口大。 （2）投资决策随意性大，有些下属公司不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。 (3)资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，在途资金巨大，财务费用居高不下，企业信用和盈利能力下降。有的子公司多头开户，集团内部一方面大量资金闲置、沉淀，另一方面却又为筹集急需的小额资金而为难，拿不出钱来调剂子公司的资金余缺，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。集团内部各子公司及母子公司之间货款拖欠严重，集团爱莫能助，企业有苦难言。还有的公司当经营状况好的时候，自行其是，总想摆脱集团的监督、控制，当经营