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煤矿强化内部审计工作创新及实践摘要：煤炭被人们誉为黑色的金子，工业的食粮，它是十八世纪以来人类世界使用的主要能源之一。随着社会的发展，石油的日渐枯竭，煤炭将会因为其储量巨大的优势得到广泛应用，煤炭必将成为人类生产生活中的无法替代的能源之一。但是频繁发生的矿难问题，使得很多人不禁将考虑问题的角度转到了安全上，试想，如果审计能够更完善一些，是不是这些问题能减少很多呢?本文将围绕如何强化煤矿内部审计工作的问题给以几点建议。 关键词：强化；内部审计；创新与实践 煤矿业的迅猛发展，带动了经济活动的更加复杂，经济越复杂，审计就越重要。建立恰当的审计体系，确保内部审计独立，客观，高效的完成任务，具有十分重大的意义。 一、审计和内部审计 1.审计。审计的主要目标，就是不仅要审查评价最终会计资料极其反映的财政、财务的收支真实性和合法性，而且还要审查评价有关经济活动的效益性。审计的基本只能就是监督，而且是经济上的监督，是以第三者的身份所实施的监督。审计的主题是从事审计单位的财政、财务支出等等。也就是说审计的范围相当广泛，它的对象不仅包括信息及所反映的财政，还包括了其他经济信息所反映的其他经济活动。因此，可以说，审计是一项具有独立性的经济监督活动，独立性是审计区别于其他别的经济监督的主要特征。 2.内部审计。我国的内部审计，是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种内部评价活动。内部审计强调的是内部审计机构和设计人员与被审计部门之间的一种独立性那个，不强调审计机构和审计人员与领导人之间的独立性。它在一个企业或一个行业中，起着以国家审计为主导，以内部审计为基础的重要的作用，支撑这整个行业的审计工作。 二、煤矿企业内部审计的重要性 1.对煤矿产业有着监控执行预算的作用。运用先进的科学技术，系统可以根据设定的预算项目和财务数据的对应关系，实现财务数据与预算数据等对比分析和查询，直接找出差异原因，并对预算执行情况进行预警提示，真正的实现多种等级的预警。 2.对煤矿企业有着专项经费的监控作用。审计人员可以通过某些专项来源金额和分项金额来检查出这项经费的来源和支出执行情况，同时也可以检查收支执行情况是否存在着超支现象。 三、煤矿内部审计的现状及存在的问题 1.审计人员素质低下。目前，在整个煤炭产业的企业里都有属于自己的审计人员，但相对于其他行业来说，人员较少，远远不能满足我国煤炭产业的需求，并且有很多煤炭对审计人员不够重视，认为煤炭产业有没有审计人员都无所谓，如果需要审计人员的时候，就从别的部门调过来，比如像财务、管理部门，但这些人员的丰富经验和知识，与需要的审计的知识相差甚远，而且又缺乏这方面的理论知识和业务知识，根本不能满足煤炭产业的需要，极大的制约着审计职业在这行里的发挥。 2.所管辖的范围极小。目前，有的煤矿部门里面的内部审计职能只是停留在单纯的控制和监督这两个狭小的方面，主要发挥审计的只是监督作用，大部分时间和精力都话费在了审查财务支出上，从未深入各个部门的经营和管理区域，忽视了内部审计的事前监督，根本没有意识到对煤矿业的内部审计的重要性，也没有意识到除了利益，煤矿业也充当着服务的角色，人为的缩小内部审计工作的范围，使内部审计工作处在一个极其尴尬与被动的地位。 四、审计工作的创新和实践 1.提高人员的素质。员工的素质直接决定了一个企业领导阶层的工作能力，很多的审计人员大都接受过本科以上的大学教育，也均取得了会计证，并通过企业的组织进行各种学习的交流，不断提升自己的自身素质，然而，很多煤矿内部审计工作的时候主要凭借审计人员的经验，以手工查账为主，在审计方法上并没有采用高科技的技术，而是采用传统的方法。因此，审计工作应该重视信息化建设，将科学的方法运用在对物资的审计上，使之更快捷，更方便。 2.采用新的内部审计方法。(1)抽查法，通过审计管理等软件中的一些抽样功能，对煤矿上多个科目的凭证进行抽查。从被审单位被审对象中抽取其中的一部分进行审查，根据审查的结果，加以推断审计对象总体有没有错误和弊端。(2)抽样审计与详细审计的结合方法，在审计中，审计人员确定审计样本是在控制度与重要性评估的基础上进行的，当对某样本产生怀疑时，审计人员就可以扩大样本的数量对这些样本的流程进行详细审计。在这些软件的抽样凭证中，可以设置抽样条件，可定义样本的数量并根据科目的凭证数目自动计算出抽样凭证的间隔。 3.创建临时性审计的思维模式。很多时候的审计都是在企业或者部门出了问题以后才进行的，这就导致有的人或部门在出事的时候会去采取一些不正当的方法去弥补，因此，临时性的审计有利于行业在运转的时候始终以认真的态度去面对事情。有的煤