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论基本建设单位资金预算管理【摘要】文章主要谈了企业资金预算管理的作用,资金预算管理存在的问题,分析以及加强资金预算的具体措施。 【关键词】资金预算管理问题对策 一、企业资金预算管理的作用 全面预算管理是协调的工具、控制的标准、考核的依据,是各级各部门奋斗的目标,是推行管理局内部管理规范化和科学化的基础,也是促进管理局各级经营管理人员自我约束,自我发展能力培养的有效途径。在经营管理过程中发挥重大作用,具体表现在以下几个方面。 1、通过全面预算管理协调各生产经营环节 企业本身是一个整体,而其各职能部门是相对独立的,各部门从自身角度出发提出的设想和要求,往往与其他部门的工作相冲突。通过编制全面预算可以平衡各部门的工作计划,保持相互衔接,从而使整个企业的各项工作协调统一起来。从集团公司的角度分析,集团公司的建立是开展全面预算管理的直接动因。集团公司授权经营的国有资产数量大,保值增值责任重,必须借鉴国外先进的财务管理方法,开展全面预算管理。集团公司通过编制、审核、批准各二级单位预算,实现对企业法人财产的确认和授予,可以实现对整个管理局范围内资金有序运作的监控,确保国有资产的安全、完整、确保资产的保值增值。 2、通过全面预算管理明确企业各层面的奋斗目标 实施“财务管理为中心”的理论是开展全面预算管理的内在要求。以财务管理为中心的最明显特点就是在资金的筹集和使用上将过去“用了算”改变为“算了用”,极大地提高了资金使用的计划性,发挥出更大的综合效益。当前,国有企业在积累、投资和增值等机制上相对薄弱,经营规模与资本的匹配性差,实施全面预算后,将以货币形式详尽地规范和促进企业的各项经济活动。通过确定“经济效益最大化”的全面预算管理目标,现代企业逐渐追求筹资成本最低化、财务风险最小化营运资本最活化、资产配备结构最优化、投资效益最佳化和纳税管理合法化,要达到以上目的,并保证最终实现,都有赖于全面预算管理。 3、通过全面预算管理有效控制生产经营活动 在市场风云变幻的环境下,能否及时把握信息和抓住机遇是企业驾驭市场的关键,计划经济中脱胎出来的国有企业要想有新的生命力,也必须迎合市场经济的要求,在预测和控制方面具有较强的灵敏度。全面预算管理根据企业特点和市场信息,提出财务预算方案,有计划、有步骤地实施财务对策,使财务管理从目前的被动应付和机械算账转变为超前控制和科学理财。通过对企业各层次的经济活动进行经常性的比较与分析,促使其符合企业总体目标发展的需要,而全面预算必然成为比较与分析的依据,成为控制各项经济活动的尺度。只有加强全面预算管理,才能保证企业增收节支,增效挖潜,扭亏增盈,提高经济效益和提高竞争能力。 4、基本建设单位资金预算能够有效控制资金流量,掌控资金流向 基本建设单位资金预算能够有效控制资金流量,这样单位领导就可以根据预算来观测资金的流向,能够具备远瞻性,同时也能够防范一定的资金风险,对单位的长远发展有利。 二、资金预算管理存在的问题及分析 1、资金预算管理缺乏一定的执行力度 资金预算的编制不能体现公司业务开展的实际情况,公司业务因资金预算的编制不合理受限。为适应资金预算执行中遇到的突发事件,资金预算就要具有一定的弹性,这也是资金预算与资金计划的一个重要区别,缺乏弹性的标准缺乏可执行性。除了标准缺乏可执行性外,公司对资金预算执行、控制和调整均未给予足够重视。 2、仅仅将预算管理视为管理控制职能实现的一种技术手段 将企业战略、组织结构等多方面的因素视为既定的外生变量,而忽视了企业战略、组织结构等因素本身也是增进企业全面预算管理效率的变量,这样就极大限制了预算管理在企业中的运用。对预算管理体系的构建缺乏全方位的战略思考,使预算管理缺乏企业战略目标的明确指导。从预算的构成来看,企业预算管理的重点仍局限于生产经营环节,重视业务预算,轻视财务预算与资本支出预算。 3、预算编制方法单一 长期采用增量预算法、固定预算法等,对那些先进的预算编制方法(如弹性预算、零基预算、概率预算等)极少运用,或者说还只是停留在理论探讨阶段,缺乏实际论证,因此无法有效地起到预算管理的激励、约束、业绩评价等作用。 4、资金预算缺乏全面性 资金预算的准确合理依赖于其他项目预算的科学合理的编制。比如,只有合理经营预算编制,才能对原料需求、人工成本、制造费用、销售收入等做出合理估计,从而影响到资金预算编制过程中对资金收支的预测。但由于公司预算管理的起步较晚,公司员工对预算管理的认知需要一个过程,经营部门对预算编制的参与程度有限,在具体操作方面难以像财务人员那样进行谨慎、专业的估算,导致经营预算结果整体缺乏合理性,进而直接影响资金预算的合理性。另外,企业仅销售和财务人员