投资收益纳税调整明细表.PDF

A06569 投 资 收 益 纳 税 调 整 明 细 表 （A 105030） 持有收益 处 置 收 益 会计确 税收计 处置投 处置投 会计确 税收计 纳税调 账载金额 纳税调 认 的处 算 的处 资的账 资的计 认 的处 算 的处 纳税调 整金额 行次 项 目 税收金额 整金额 置所得 整金额 置收入 置收入 面价值 税基础 或损失 置所得 11 1 2 3 （2- 1） 4 5 6 7 8 （4-6） 9 （5-7）1 0 （9-8） （3+10） 1 一、交易性金融资产 2 二、可供 出售金融资产 3 三 、持有至到期投资 4 四、衍生工具 5 五、交易性金融负债 6 六、长期股权投资 7 七 、短期投资 8 八、长期债券投资 9 九、其他 10 合计( 1+2+3+4+5+6+7+8+9) 《投资收益纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生投资收益纳税调整项 目的纳税人填报 。纳税人根据税法 、 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收 问题 的通知》 （国税 函 〔20 10〕79号 ）等相关规定，以及 国家统一企业会计制度 ，填报投资收益 的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况 。发生持有期 间投资收益 ，并按 税法规定为减免税收入 的(如 国债利息收入等)，本表不作调整 。处置投资项 目按税法规定确认为损失 的，本表不作调整 ，在 《资产损失税前扣除及纳税 调整 明细表》(A 105090)进行纳税调整 。 一、有关项 目填报说 明 1.第1列 “账载金额 ”：填报纳税人持有投资项 目，会计核算确认 的投资收益 。 2.第2列 “税收金额 ”：填报纳税人持有投资项 目，按照税法规定确认 的投资收益 。 3.第3列 “纳税调整金额 ”：填报纳税人持有投资项 目，会计核算确认投资收益与税法规定投资收益 的差异需纳税调整金额 ，为第2- 1列的余额 。 4.第4列 “会计确认 的处置收入 ”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项 目，会计核算确认 的扣除相关税费后 的处置收入金额 。 5.第5列 “税收计算 的处置收入 ”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项 目，按照税法规定计算 的扣除相关税费后 的处置收入金额 。 6.第6列 “处置投资的账面价值 ”：填报纳税人收回、转让或清算处置 的投资项 目，会计核算 的投资处置成本 的金额 。 7.第7列 “处置投资的计税基础 ”：填报纳税人收回、转让或清算处置 的投资项 目，按税法规定计算 的投资处置成本 的金额 。 8.第8列 “会计确认 的处置所得或损失 ”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项 目，会计核算确认 的处置所得或损失，为第4-6列的余额 。 9.第9列 “税收计算 的处置所得 ”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项 目，按照税法规定计算 的处置所得 ，为第5-7列的余额 ，税收计算为处 置损失的，本表不作调整 ，在 《资产损失税前扣除及纳税调整 明细表》(A 105090)进行纳税调整 。 10.第10列 “纳税调整金额 ”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项 目，会计处理与税法规定不一致需纳税调整金额 ，为第9-8列的