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企业内部控制应用指引第号合同第一章总 则第一条 为企业加强对合同的内部控制，根据《中华人民共和国合同法》和《企业内部控制基本规范》，制定本。 第二条 本所称合同是指自然人、法人其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议。第条 （一）分级归口管理（二）合同订立程序合法合规（）监控（）违约。第二章与第条 企业应应根据本单位业务性质、机构设置和管理层级，建立合同分级管理制度，明确企业内部单位、部门授权范围、授权期间条件等。属于上级合同管理单位权限的合同，下级单位不得签订。如下级单位认为确有需要签订超越权限的合同，应申请，经上级合同管理单位批准后，依授权或委托。 企业对外签订合同应当由法定代表人或授权人签章同时加盖单位印章或合同专用章授权签章的，应签署授权委托书应在授权委托的范围内签订合同不得转委托。第条 企业应实行合同归口管理制度。企业根据合同管理需要，指定合同归口管理部门，规范。第三章 合同 第条 企业应规范合同正式订立前的资格审查谈判拟等，确保合同的签订符合国家及行业有关规定和企业自身利益，防范合同签订过程中的舞弊、欺诈等风险。 第十条 企业应当根据合同签订目的对所指定的商品和服务的质量、价格、市场信誉等情况进行综合分析论证，确保合同标的物满足国家、行业的监管要求以及企业自身的经营需求。 第十一条 对企业经营有重大影响的合同或法律关系复杂的合同，应当要求法律、技术、财会、审计等方面的专业人员参加谈判，必要时可以聘请外部专家参与相关工作。对于谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见表述应当及时记录并妥善保存。 第十条 企业应指定专人负责合同。合同原则上由承办部门起草，重大合同或特殊合同由企业法律聘请外部专家起草。由对方起草合同，认真审查。 国家或行业有合同示范文本的，企业可优先选用，但在选用时，对涉及权利义务关系的条款应审查，修改。第十条 企业应建立合同制度合同承办部门部门会同审核重点以下： （）合法性主体、内容和形式合法合同订立符合意见齐资金来源使用合法资产的审批手续 （）经济性符合企业的经济利益（）可行性资信可靠有履约能力资金来源合法担保方式可靠，资产明确（）严密性条款齐备、完整文字表述准确附加条件适当、合法权利义务明确数量、价款、金额等标示准确；附件齐备手续完备第章 合同 第十条 经审核同意签订的合同，应编号。第十条 企业应建立合同专用章专人保管制度。印章管理部门（或岗位）不得对未经编号缺少合同审核报签文件以及缺少授权委托书代签合同用印。合同用印后，应及时收回合同专用章。 第十条 企业对于重要合同，原则上应与合同对方当事人当面签订。对确需企业先行签字并盖章，然后寄送对方签字并盖章的，应当采用在合同各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记等方法对合同文书加以控制。 第十条 正式订立的合同，除即时清结外，应采用书面形式，包括合同书、补充协议、公文信件等。 因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应在事后相关补签手续。 第条 相关审核资料第二十条 国家有关法律、行政法规规定办理批准、登记等手续生效的合同，企业应按规定办理批准、登记等手续。 第二十条 企业应合同保密任何人不得以任何形式泄露合同订立履行过程中涉及的商业秘密。第章 合同第二十条 企业应合同履行情况监控对方履约行为，应及时采取措施。 第十条 对合同已订立，但发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，已经或可能导致企业利益严重受损，及时向企业报告，并采取合法有效措施，制止危害行为的发生或扩大。必要时可请求仲裁机构或法院对原合同予以变更或。 第条 解除应由合同双方达成书面协议。 的审核程序与合同订立前的审核程序相同；的合同，还应报有关部门办理注销手续。第十条 企业财部门应根据合同条款审核执行结算业务。凡未按合同条款履约的，或签订合同而未签订的财部门有权拒绝付款。 第十条 企业应建立合同违约处理制度。 对方违约的情形，应按合同条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应要求对方赔偿损失。 企业自身违约的情形，应由合同承办部门以书面形式报告企业，经批准后行相应赔偿责任。 第十条 企业应建立合同纠纷处理制度。合同在履行过程中发生纠纷的，应依据法律法规，在规定时效内与对方协商谈判并向企业报告。 经双方协商合同纠纷达成一致意见的，应当签订书面协议，。 合同纠纷经协商无法解决的，依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。会同有关部门研究仲裁或诉讼方案，报企业批准后实施。纠纷处理过程中，未经，不得向合同方作出实质性答复或承诺。第十条 8