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第五章 城建税习题与答案 一、单项选择题 1．下列说法正确的有( )。 A．只要缴纳增值税就会缴纳城建税 B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人 C．只要退还“三税”就退还城建税 D．城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人 2．下列项目中，不作为城建税计税依据的是 ( )。 A．纳税人被认定为偷税少缴的增值税款 B．纳税人被认定为抗税少缴的消费税款 C．纳税人欠缴的营业税 D．对欠缴增值税加收的滞纳金 3．某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。 A．21．44 B．17．84 C．17．6 D．16．64 4．某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2012年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2012年4月应纳城市维护建设税( )万元。 A．2．80 B．3 08 C．2．52 D．5．8l 5．设在县城的A企业代收代缴市LX-B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是( )。 A．由B企业在市区按7％交城建税 B．由B企业将7％的城建税交A企业代征 C．由B企业按7％的税率自行选择纳税地点 D．由A企业按5％的税率代收B企业的城建税 6．由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按( )税率执行。 A．委托方所在地 B．受托方所在地 C．双方协商 D．从高 7．某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作 (小规模纳税人)，兼营个人形象设计咨询，1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部1月缴纳的城市维护建设税( )元。 A．47．5 B．48．625 C．1489．5 D．1467．55 8．某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。 A．5000 B．7000 C．8000 D．10000 9．某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20％，消费税税率20％，增值税税率17％(已取得完税凭证)。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元(该批商品为本月购进，买价为900万元)，则该项业务应纳城市维护建设税为(以上价格均不含增值税)( )万元。 A．10．71 B．17．85 C．11．9 D．19．04 10．某县城生产化妆品的纳税人本月交纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。计算本月应缴的城建税和教育费附加合计为 ( )万元。 A．3．68 B．4．6 C．5．28 D．6．08 11．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按( )适用税率执行。 A．经营地 B．居住地 C．一律7％ D．一律1％ 二、多项选择题 1．下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。 A．政府机关出租房屋行为 C．油田开采天然原油并销售的行为 B．企业购买房屋行为 D．企业产权整体转让行为 2．下列情况中，不缴纳城建税的有( )。 A．外商缴纳的营业税 B．外商缴纳的消费税滞纳金 C．某内资企业本月进口货物海关代征的增值税 D．某服务性内资企业本年直接免征的营业税 3．下列项目中，不属于城建税计税依据的是 ( )。 A．纳税人实际缴纳的“三税” C．纳税人计算出的应缴“三税”