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2009陈华亭财务管理讲义－第?一?章　财务管理总论1 (2009-01-03 19:00:05) 标签：2009?财务管理?陈华亭?考试?课件讲义?网校?职称?中级?加油?教育? 分类：中级会计职称 第 一 章　财务管理总论 考情分析　　本章属于非重点章。从历年试题看，涉及本章内容分数较少，一般在5分左右，题型有单项选择题、多项选择题和判断题。　　最近三年本章考试题型、分值分布 年　份 单项选择题 多项选择题 判断题 计算分析题 综合题 合　计 2008年 2题2分 1题2分 — — — 3题4分 2007年 3题3分 1题2分 1题1分 — — 5题6分 2006年 2题2分 1题2分 2题2分 — — 5题6分 [基本要求]　　（一）掌握财务管理的含义和内容（注：主要是财务活动和财务关系）　　（二）掌握财务管理的目标（注：主要是各种模式的优缺点）　　（三）熟悉财务管理的经济环境、法律环境和金融环境（注：主要是金融环境）　　（四）了解相关利益群体的利益冲突及协调方法　　第一节　财务管理概述 　　　　本节重点关注五个知识点：企业财务与财务管理、财务活动、财务关系、财务活动与财务关系之间的联系、财务管理的环节。　　【知识点1】企业财务与财务管理　　1.企业财务。企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。　　2.财务管理。财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。　　【例1·单项选择题】根据财务管理理论，企业在生产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系被称为（　）。（2007年考题）　　A.企业财务管理　　B.企业财务活动　　C.企业财务关系　　D.企业财务　　　【答案】D　　【解析】企业财务是指企业在生产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。　　【知识点2】财务活动　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业财务活动包括四个方面：　　1.投资活动（投出资金、形成企业资产的活动）　　投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。　　重点关注投资的分类。　　企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。广义投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（一般简称对内投资，如购置固定资产、无形资产、流动资产等）；狭义投资仅是对外投资。　　　　【例2·单项选择题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（　）。（2006年考题）　　A.广义投资　　B.狭义投资　　C.对外投资　　D.间接投资　　　　【答案】A　　【解析】广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。　　【例3·单项选择题】下列各项中，属于广义的投资不属于狭义的投资的是（　）。　　A.购置固定资产　　B.购买其他公司的股票　　C.与其他企业联营　　C.投资于外部项目　　　　【答案】A　　【解析】广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。　　2.资金营运活动（资金在经营中运用的活动）　　因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。　　重点关注三个问题：　　（1）营运资金，流动资产减流动负债的差额。　　（2）资金营运活动包括资金收入和支出两个方面。一是采购材料或商品，支付工资和其他营业费用，这会形成资金的支出；二是产品出售，取得收入，这会形成资金的收入。　　（3）关于短期借款。如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金，这是企业的资金营运活动，而不是筹资活动。　　【例4·多项选择题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（　）。（2001年考题）　　A.采购原材料　　B.销售商品　　C.购买国库券　　D.支付利息　　　　【答案】AB　　【解析】C属于投资活动，D属于筹资活动。　　3.筹资活动（筹集资金的活动）　　筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。　　资金来源：企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。　　筹资决策的内容：确定筹资规模、选择筹资渠道与筹资方式、确定筹资结构。　　【例5·多项选择题】企业在筹资活动中需要考虑的问题包括（　）。　　A.筹资规模　　B.筹资渠道　　C.筹资方式　　D.筹资结构　　　【答案