财政与税收复习纲要及习题doc.doc

财政一般概念 是指国家或政府的收支活动，它是一国政府选择某种形式（实物、货币），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配行为。 财政要素 主体（国家）、客体（剩余产品-国家收入）、形式（实物、货币）、目的（满足公共需要） 财政职能 资源配置职能 收入分配职能 经济稳定和发展职能 财政支出 也称公共支出或政府支出，是政府为履行其自身职能，对其从私人部门集中起来的以货币形式表示的社会资源的支配和使用。 财政支出的分类 理论分类法（1）按照财政支出与市场关系：购买性支出和转移性支出 （2）按政府职能分类：投资性支出、科教文卫支出、国家行政管理支出、各项补贴支出、其他支出 （3）按财政支出受益范围：一般受益支出、特殊受益支出 预算分类法：政府公共支出、国有资产经营支出 财政支出规模增长的原因 （一）理论解释 1、瓦格纳的政府活动扩张法则 2、皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论 3、马斯格雷夫和罗斯托的经济成长阶段论 （二）财政支出规模增长的原因分析（教材P46-48页） 购买性支出（与经济直接联系），转移性支出（与经济间接联系），分类包括 购买性支出分为：消费性支出、投资性支出 消费性支出：行政管理支出、国防支出、文教科卫支出 投资性支出：基础设施投资（基本建设支出）、支农支出等等 转移性支出：社会保障支出、财政补贴、税收支出 财政收入的概念和形式 指一国政府为了满足其财政支出的需要而参与社会产品分配，自企业、家庭取得的所有收入。具体形式包括：税收收入、公债收入、其他收入 影响财政收入的因素 生产力发展水平的制衡、价格变动的影响、财政分配政策的制约 公债的含义 政府为解决账户透支问题而采取的借债称之为公债或国债 我国公债的发展历程 1950年——人民胜利折实公债 1954-1958年——国家经济建设公债 1981年至今——国库券、国家重点建设公债、定向债券等 政府预算的定义 是指国家或政府以社会经济管理者的身份取得的收入和用于维持政府公共活动，保障国家安全和社会秩序，发展各项社会公益事业支出的预算 预算分类 （一）以收支管理范围分类，政府预算可分为总预算和单位预算。 （二）以预算级次分类，政府预算可分为中央预算和地方预算。 （三）以预算作用时间分类，政府预算可分为年度预算和中长期预算。 （四）以收支的范围分类，政府预算可分为普通预算和特别预算。 政府预算的执行机构以及现行预算管理体制 国库司以及各级财政、税务、海关、中央银行 分税制 税收的基本概念及特征分类 （1）税收是国家为了实现自身职能，凭借政治权力，按照法定标准，向经济组织和个人强制地、无偿地征收而取得的财政收入。 （2） 强制性、无偿性、固定性【区分税收原则：效率、公平、收入】 （3）（一）按课税对象分类 商品税、所得税、资源税、财产税和行为课税 （二）按税收管理和使用权限分类 中央税、地方税、中央地方共享税 （三）按计税依据分类 从价税、从量税 （四）按税收与价格关系分类 价内税、价外税 （五）按税负能否转嫁分类 直接税、间接税 （六）按税收是否有独立的课税对象，独立征收标准分类 正税、附加税 （七）按税收有无规定专门用途分类 一般税、特定用途税 税制要素： 纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、违章处理 纳税人、扣缴义务人的权利 知情权、要求保密权、税收优待权、延期纳税权、多缴税款申请退还权、申辩权、赔偿权 纳税人、扣缴义务人的义务 按期办理税务登记、设置账簿、纳税申报、缴纳税款、接受税务检查、行政复议和起诉 18、增值税的特殊规定——视同销售行为 （１）将货物交付他人代销； （２）销售代销货物； （３）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；【正面表述为：总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的 】 （４）将自产或委托加工的货物用于非应税项目； （５）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （６）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （７）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （８）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 19、属于征税的特殊项目 1、货物期货； 2、银行销售金银的业务； 3、典当业的死当销售业务和寄售业代销业务； 4、集邮商品的生产、调拨业务，邮政部门以外的其他单位和