免抵退税生产企业“两表衔接” 纳税人操作手册..doc

免抵退税生产企业“两表衔接” 纳税人操作手册 为实现生产企业“免、抵、退”税申报与增值税日常纳税申报之间的有效监控，促进生产企业正确进行申报，确保免抵退税生产企业（以下简称“纳税人”）的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》数据的正确衔接，我局制定了“两表衔接”业务方案，并定于2009年12月1日起正式运行。根据该业务监控要求，纳税人需要依据税务机关审批免抵退后产生的《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知书》（以下简称《通知书》）进行增值税纳税人申报和补缴税款。具体操作指引如下： 获知免抵退税审批结果方式 每月生产企业“免抵退”税审批结束后，我局会以手机短信的方式告知纳税人，纳税人需通过网上查询打印《通知书》，或直接到主管税务局领取《通知书》，纳税人据此《通知书》的内容进行下个月的增值税日常纳税申报（窗口申报或网上申报）。需要注意的是《通知书》上当期应补税额如果大于零，纳税人必须到税务机关领取《通知书》并据此《通知书》办理补税事宜。 手机短信方式 每月月底税务机关审批完毕后，已审结的生产企业出口货物免、抵、退税审批数据我局会自动通过短信的方式通知纳税人，短信内容为：“深圳国税对您所属期为*年*月的“免、抵、退”税申报审批工作已经结束。经审批本期应退税额为*****元；本期免抵税额为*****元；本期应补税额为*****元；本期期末留抵税额为*****元。详细情况请登录深圳国税网站查询。” 为保证纳税人有效接收短信提示，请确保在我局登记企业手机信息的准确。 网站查询方式 目前，深圳市国家税务局网站已同时开放网上查询、打印《通知书》功能。（网址：）。纳税人只能查询本企业的免、抵、退税《通知书》数据。 “免抵退税通知书查询模块”用于纳税人登陆网站后查询经税务机关审批后的《通知书》的数据，该模块在国税网站办税服务厅查询区的最下面。纳税人登录网站后，系统自动关联查询当月纳税人是否有“免、抵、退”税通知书，如果查询有，则弹出“免、抵、退”税通知书的打印窗口显示给纳税人；如果没有，则不做其他处理。具体操作如下： 一、纳税人登陆网站，并进入“办税服务厅——查询区——免抵退税通知 书查询”模块，如图1所示： 图1 查询界面 输入所属年月查询条件后点击查询，页面跳转至查询结果显示页面， 系统显示该份通知书的明细并提供打印。如图2： 图2 有查询结果的查询页面 现场领取方式 纳税人可以到主管区（分）局主管免抵退税的科室领取《通知书》。 增值税纳税人申报时操作 从2009年12月1日起，纳税人在进行增值税日常纳税申报时，《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》的第15栏 “免抵退货物应退税额”应根据税务机关上月审批《通知书》的“当期应退税额”填列。税务机关审批了多份《通知书》的，应按“当期应退税额”合计数填列。如纳税人增值税纳税申报的数据与ctais系统自动带出的数据不符，我局将不受理纳税人申报。 为确保增值税纳税人申报的正常进行，我局设置了3个月的过渡期（2009年12月、2010年1月和2010年2月），在过渡期内，CTAIS不对“免抵退货物应退税额”和 “当期应退税额”数据进行强制监控，数据可以手工修改。过渡期后，CTAIS带出《通知书》上的“当期应退税额”数据不能被手工修改，转为强制监控，纳税人的增值税日常纳税申报数据必须与相对应的生产企业“免、抵、退”税审批数据一致。 网上增值税纳税申报时的操作 纳税人需使用网上申报企业端最新版本。目前最新的版本为：version ：3.0.189，如有最新版本系统会自动升级。升级成功后以操作员以001的身份登陆软件，如图3所示： 图3 登陆软件后如有《生产企业出口货物免、抵、退税审批结果通知书》》，系统会自动下载并显示在软件中，如图4所示： 图4 纳税人应根据下载的《通知书》在《增值税纳税申报表》中填写相应项目的数据。 如果纳税人关闭《通知书》后需要再次查看《通知书》，请单击”免抵退通知书” 按钮，如图5所示： 图5 单击”免抵退通知书” 按钮后软件会自动弹出《通知书》内容，如图6所示： 图6 免抵退税月申报补税 对于经免抵退税审核审批产生补税的，纳税人必须及时到税务机关领取《通知书》（此时税务机关做“销号”操作），并凭《通知书》及时补缴税款，逾期不缴纳税款的，将按照规定加收滞纳金。 对于纳税人未及时到税务机关领取的《通知书》，税务机关最迟也会在审批结束当月最后一个工作日对当月尚未进行“销号”操作的《通知书》进行“销号”， CTAIS系统会在“销号”的同时对该笔税款产生应征信息，在销号十五日后对尚未缴纳入库的税款开