南平市国家税务局2009年全市企业所得税业务考试卷与答案.docVIP

南平市国家税务局2009年全市企业所得税业务考试卷 单位_______________ 姓名_______________ 成绩________________ 一、单项选择（42题、每题0.5分、共21分） 1、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ?C ）。 A、本国企业?????B、外国企业?????C、居民企业 ?????D、非居民企业 2、《中华人民共和国企业所得 HYPERLINK http://www.china1.cc/Article/cysf/Index.html \t _blank 税法》规定的企业所得税的税率为（ ?B??）。 A、20%?? B、25%?? C、30%??? D、33% 3、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ D ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、2个月 B、5个月 C、45日 D、60日 4、各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于（ B ）。 A、60% B、70% C、80% D、90% 5、根据企业所得税法的规定，下列收入确认不正确的是（　C　）。A、权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 6、A工业公司2008年1月投资B工业公司100万元，同时B工业公司以10%年利率从A工业公司借款500万元，银行同期贷款利率为8%，B工业公司实际税负不高于A工业公司，B工业公司当年借款利息可扣除（ D ）万元。 A、全额扣除 B、16万元 C、20万元 D、40万元 7、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（?D ）的规定计算。 ? A、按企业财务、会计处理办法 ?B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 ? D、按税收法律、法规 8、企业每一纳税年度的收入总额，减除( B )后的余额，为应纳税所得额。 A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 9、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（???A???）年。 A、5年?????? B、3年????? C、10年????? D、不能弥补 10、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础_____以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长______年以上。（ C ） A、计税基础50%、使用年限延长1年 B、计税基础20%、使用年限延长2年 C、计税基础50%、使用年限延长2年 D、计税基础20%、使用年限延长1年 11、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D、以上意见都不正确 12、 年 月 日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后 年内，逐步过渡到本法规定的税率。（ A ） A、2007年3月16日、5年 B、2007年4月1 C、2008年3月16日、5年 D、2008年1月1日、5年 13、甲企业该公司2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100