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《税法》练习题 第一章税法总论 一、单选题 1.下列项目中，属于税收外延内容的是（ ）。 A.税收的本质是一种分配关系 B.国家征税的依据是政治权力 C.税收具有无偿性、强制性、固定性的特征 D.国家征税的目的是满足社会公共需要 【答案】C 【解析】ABD属于税收的内涵。 2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（ ）。 A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.延期纳税 D.缴库期限 【答案】C 【解析】C选项属于税收征收管理法中的税款征收制度。 3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（ ）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.固定资产投资方向调节税 【答案】D 【解析】ABC属于财产和行为税类。 4.下列各项中，表述正确的是（ ）。 A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志 C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 【解析】根据税法构成要素的规定，税目应该是各个税种所规定的具体征税项目； 纳税人不仅包括法人和自然人，而且也包括其他组织；征收对象不仅包括物品， 而且也包括行为。所以正确答案应该是B。 5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（ ）。 A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的 单位和个人。 B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。 C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。 D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。 【答案】A 【解析】该题中对纳税人的表述，前半部分是对的，但是后半部分是错误的。按 照排除法，其他三项是正确的。 6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（ ）。 A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．车船税 【答案】B 【解析】根据我国税法的规定，只有土地增值税采用四级超率累进税率，而个人 所得税只有部分项目采用超额累进税率，而资源税和车船使用税则采用定额税率 形式。 二、多选题 1.下列项目中，属于税法特点的有（ ）。 A.义务性法规 B.权力性法规 C.综合性法规 D.单一性法规 【答案】AC 【解析】BD不属于税法的特点。 2.下列表述中，属于正确的有（ ）。 A.税法的调整对象是税收关系 B.税法属于私法 C.税法在某种情况下也援引一些其他法律 D.税法的主要特点是平等、等价和有偿 【答案】AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。 3.下列项目中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 【解析】AC属于税法基本原则。 4.在我国的税收制度沿革中，下列项目属于 2003 年以来基于经济结构调整的各 税种改革的有（ ）。 A. 取消除烟叶外的农业特产税 B. 颁布并实施烟叶税条例 C. 统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度 D. 改革出口退税机制 【答案】ABD 【解析】C选项属于统一税法适用的税制改革。 5.下列项目中，属于税收执法权的有（ ）。 A.税务行政处罚权 B.税务行政复议裁决权 C.税务稽查权 D.税务检察权 【答案】ABC 【解析】税收执法权中没有税务检察权，而是税务检查权。 6．下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有（ ） A．税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中 形成的权利义务关系 B．税收法律关系的主体之一必须是政府 C．税收法律关系的主体之一必须是纳税人 D．税收法律关系中的权利与义务必