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第一节　存款业务概述 一、存款的意义和种类 （一）存款业务的意义 存款业务是金融企业的一项负债业务！ （二）存款的种类 P38 二、存款业务的核算要求 1、正确使用会计科目和账户； 2、监督存款账户余额，防止套取银行信用； 3、提高服务质量，维护存款人的合法权益； 4、及时办理存款业务。 *  三、银行结算账户的管理 1、单位银行结算账户 （1）单位银行结算账户的种类 单位在商业银行开立存款账户，并以此办理存款、取款和转账结算，是单位必须遵守的规定。从商业银行管理的角度看，存款账户可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 基本存款账户，是指各单位(包括个体工商业户)在金融企业开立的、用于单位办理日常转账结算和现金收付的账户。在金融企业办理基本存款账户的单位必须是独立核算的单位，而且该单位只能在一家金融企业的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多处开立基本存款账户。 * 一般存款账户，是指单位在基本存款账户开户银行以外的金融企业开立的银行结算账户，以及与基本存款账户的单位不在同一地点的附属非独立核算单位的账户。其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 专用存款账户，是指单位按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如财政预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，可申请开立专用存款账户,其只能专款专用。 临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户。它与基本存款账户的主要区别在于时间。临时存款账户的有效期，最长不得超过两年。 * （2）单位银行结算账户的开立 申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。 （3）单位银行结算账户的使用及管理 ①实行双向选择制度 ②单一基本存款账户原则 ③专户专用原则 ④正确填写各种凭证，严禁经济犯罪活动 ⑤违章处理 2、个人银行结算账户 个人银行结算账户是自然人因办理个人转账收付和现金支取而开立的账户。 * 如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其选择存款账户类型？ 1、合格境外机构投资者美国高盛公司将在某国有商业银行开设人民币特种账户和人民币结算资金账户，银行会计应选择（）； 2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（）； 3、西南财经大学因柳林校区建设而向中国工商银行省分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择（ ）； * 4、西南财大后勤服务总公司在中国农业银行成都财大支行开设主办账户，银行会计应选择（ ） 5、学生青荷想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择（） 6、老师央歌来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择（ ） * 第二节 单位存款业务的核算 一、单位存款账户的设置 （一）“库存现金”账户 （二）“吸收存款”账户 （三）“应付利息”账户 （四）“利息支出”账户 二、单位活期存款业务的核算 （一）存取现金的核算 1．存入现金的核算。 在复核签章以后，将现金缴款单第一联加盖“现金收讫”章后，作为回单退给交款人；第二联作为现金收入传票送会计部门登记单位存款分户账。 * 其会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——XX单位活期存款户 2．支取现金的核算。 单位向金融企业支取现金时，应该签发现金支票，填写支取的金额和款项用途，并在支票上加盖单位的预留印鉴，由收款人背书后送交会计部门审核。经过金融企业的会计部门审核无误以后，将出纳对号单交收款人，取款人凭对号单到出纳部门取款，金融企业的会计部门以现金支票代付出传票记账。其会计分录为： 借：吸收存款——XX单位活期存款户 贷：库存现金 * （二）转账支取的核算 1、交易双方在同一银行开户 存款人提交进账单和转账支票，银行以转账支票为借方传票，进账单为贷方传票进行转账。其会计分录为： 借：