家科技计划课题结题财务验收审计报告要求及内容0210.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 五、加强对会计师事务所的监管 （四）走访调查制度 我部将会同地方科技厅（委），对课题承担单位进行走访调查，了解会计师事务所在从事国家科技计划课题结题财务验收审计过程中是否存在违规违纪行为。 * 五、加强对会计师事务所的监管 （五）日常监督管理制度 科技部会同地方科技厅（委）加强对会计师事务的管理，对会计师事务所课题验收审计业务负责指导和培训。会计师事务所在今后审计工作中，如果存在名称变更、主要审计人员变更、联系地址及电话改变等影响审计工作的情况，应及时报送地方科技厅（委）和科技部备案 * 谢谢! 科研条件与财务司 联系电话:010电子邮箱: xuml@most.cn 联系人:徐茂亮 　　　　　 　 二○○九年二月十一日 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一、基本情况介绍 （十）保密课题或保密单位如何审计? 对于保密课题（或保密单位）的课题财务验收审计工作，由课题承担单位提出财务验收审计需求，商科研条件与财务司后，进行课题结题财务验收审计工作。会计师事务所未经科研条件与财务司同意，不得从事保密课题（或保密单位）的课题结题财务验收审计工作。 * 一、基本情况介绍 （十一）军队系统单位承担课题如何审计? 149家地方会计师事务所不能接受军队系统单位的委托，承担课题结题财务验收审计工作。对于军队系统单位承担的国家科技计划课题，科技部已委托解放军审计事务所承担,会计师事务所应建议课题承担单位与解放军审计事务所联系,委托开展课题结题财务验收审计。 * 一、基本情况介绍 （十二）973计划课题的审计程序? 973计划课题财务验收审计工作，由科研条件与财务司统一组织，根据工作需要，科研条件与财务司采取课题承担单位自行委托或要求课题承担单位按照指定的会计师事务所开展结题财务验收审计工作方式进行。未经同意,会计师事务所不得自行开展课题结题财务验收审计工作。 * 一、基本情况介绍 （十三）地方科技厅（委）需要具体做些什么？ 主要是协助我部加强对会计师事务所的评选、管理、指导、监督等。评选出当地能满足科技经费监督要求的会计师事务所。对会计师事务所单位名称、地点、联系方式、主审人员等事项的变更进行备案。加强对本地会计师事务所相关业务的指导。会同我部加强对会计师事务所审计工作的监督。 * 二、财务验收审计基本流程 （一）签订《课题结题财务验收审计协议》 会计师事务所与国家科技计划课题承担单位签订课题结题财务验收审计协议，就审计目的、审计范围、审计内容、审计日期、审计费用等有关事项做出约定，明确双方的权利与义务。会计师事务所应在进驻审计之前，将签订的《课题结题财务验收审计协议》报地方科技厅（委）备案。 * 二、财务验收审计基本流程 （二）做好审前准备 会计师事务所要结合课题结题财务验收审计工作的特点和重点、对参与财务验收审计的人员进行相关培训。培训工作要做到让审计人员充分了解大学、科研院所等承担国家科技计划课题较多单位财务制度、会计核算和内部报销流程，要熟悉大学、科研院所等单位课题管理和经费管理情况，要掌握国家科技计划专项经费管理办法并熟练运用。 * 二、财务验收审计基本流程 （三）准备审计资料 进驻现场审计前，应要让课题承担单位准备并提供课题财务验收申请报告、课题预算书、课题任务书、购置资产清单和相关会计账簿及有关凭证等。 对存有合作研究单位的课题，应提供与合作单位签订的研究协议、课题经费支出使用的会计账簿及有关凭证的复印件等。 * 二、财务验收审计基本流程 （四）进驻审计现场 会计师事务所进驻审计现场，实施审计查证，形成审计工作底稿，与被审计单位交换意见，严格遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《独立审计准则》、《职业道德准则》等要求，独立、客观、公正的发表审计意见，形成课题结题财务验收审计报告。会计师事务所进驻审计时，要严格遵守审计纪律，对严重违反纪律的行为，我们将取消会计师事务所的审计资格。 * 二、财务验收审计基本流程 （五）交换审计意见 会计师事务所就课题结题财务验收审计过程中发现的问题，要与课题承担单位进行充分的沟通，交换审计意见。对于审计发现后，课题承担单位能够按照审计要求自行纠正的问题，会计师事务所可在审计报告中“其他需要说明