项目二记账凭证的填制和审核.doc

主编：唐春雯 黄肖红 参编：谭碧 方玲 邱玉华（企业） 赖艳萍（企业） 前 言 《新编会计原理与实务》是在我院多年的的教学改革实践中凝练而成，是我院深化会计教学改革的体现，增加了教学情景，调整了项目结构，具有切实可行性。 首先本套教材紧扣高职教育培养高素质技能型专业人才的目标，打破传统上以理论知识为核心，按会计核算方法构建的教学内容体系，转向以实际会计工作任务为主线，以学生为中心，从了解企业的基本情况开始，引入会计“算”什么，借助于什么工具和方法算，即设置会计科目和账户、运用借贷记账法等，逐步介绍会计凭证、会计账簿、会计报表处理全过程，以及各步骤的工作内容和操作方法，从而将独立的会计核算方法溶于工作情景和工作过程中，以任务为驱动，实现项目教学，突出了会计原理的应用性。 其次，本套教材打破了传统的先理论后实践的教学模式，借助情景导入任务，通过任务驱动，将理论和实践有机结合，实现了教学与实践的无缝对接。在介绍了借贷记账法后，以模拟的一个会计主体一个月的经济业务为案例，采用仿真的账证资料，指导学生按实际工作流程和账务处理程序，从经济业务的发生到原始凭证的填制和审核、记账凭证的填制和审核、账簿的登记到会计报表的编制，完成一个完整会计循环的各项工作，并在操作过程中引入相关的理论知识，注重方法能力的培养，真正实现了教、学、做相结合，体现了教学过程的实践性、开放性和职业性，突出了职业能力的培养。 再者，本套教材以项目为载体，明确了每个项目的教学内容和学习目标。本套教材从初入职场开始，然后设六个项目，每个项目中设若干任务，每项任务又分设任务描述（情境描述）、任务分析、相关知识、任务实施、实务演练五个部分。在教学中，首先提出学习目标、重点难点和学习任务，让学生有针对性地自学相关的理论知识，主动去寻找和思考完成任务所需的会计原理和方法，接着教材还列出了任务实施的结果，这有助于同学们解决在完成任务过程中遇到的难题，激励了同学们完成任务的兴趣，增强了同学们的自信。然后，通过灵活多样的方式引导进行实务演练，以巩固学生的知识和技能的掌握。最后每个项目设考核表，检查学生学习效果，教师对学生学习中存在的问题及尚未理解和掌握的知识，进行总结、归类指导，并对学习效果进行评价。这样的设计更有利于培养学生的专业能力和方法能力。 本套教材中的附件主要包括完成任务所需的原始凭证和每一项目的考核表，采用单面印刷，便于裁剪粘贴、利于操作和考核。 本教材的编写是在湖南机电职业技术学院总院院领导的精心指导下、二级学院领导的大力支持下、会计教研室各位老师、长丰集团有限责任公司委派衡阳风顺车桥有限公司邱玉华女士和广州数码乐华科技有限公司长沙分公司赖艳平女士的热情帮助下，才得以完成，在此深表感谢。 教材中相关内容均根据《企业会计准则》及新修订的相关法律、法规编写。 由于时间仓促和编者水平有限，书中错误和缺点在所难免，恳请各位老师和同学们批评指正。 编者 2014年9月于长沙 目 录 初入职场 1 任务一 划分会计要素 8 任务二 建立会计等式 18 任务三 设置会计科目 26 任务四 开设会计账户 33 任务五 运用借贷记账法 40 任务六 编制试算平衡表 49 项目一 原始凭证的填制和审核 57 任务一 原始凭证的认识 57 任务二 填制和审核原始凭证 65 项目二 记账凭证的填制和审核 78 任务一 认识记账凭证 78 任务二 企业基本业务记账凭证的填制 91 任务三 记账凭证的审核 123 项目三 会计账簿的登记 128 任务一 建账 128 任务二 登记账簿 137 任务三 核对账目 146 项目四 财产的清查 155 任务一 清查实物资产 155 任务二 处理财产清查的结果 166 项目五 会计报表的编制 174 任务一 认识会计报表 174 任务二 编制资产负债表 184 任务三 编制利润表 191 项目六 企业基本业务综合核算 197 任务一 根据记账凭证账登总账 197 任务二 根据科目汇总表登总账 202 任务三 企业基本业务综合核算 212 参考文献 216 初入职场 · 公司名称：湖南新华精密机械有限公司 · 法人代表：孙志强 · 规　　模：注册资金1000万 · 经营模式：生产型 · 所属行业：机械及行业设备 · 所属纳税人：一般纳税人 · 开户银行：建设银行湘龙支行 · 纳税人登记号：430000756766970 · 电　　话：073