详解小贷公司风险防控.pptVIP

总结 今天，我们探讨了有关风险的几个问题，只有最大限度地控制风险（而不是完全没有风险），才能使企业健康稳定发展。 河南晶鑫税务师事务所（普通合伙） 河南新夏会计师事务所有限公司 任民0371peoplejie2008@163.com * 二、小贷公司的纳税风险 2、来源于税收行政方面的税务风险? 税收机关与纳税人信息的严重不对称，是增加纳税人承担巨大的税务风险的重要原因之一。由于在现行法律、法规、规章中没有对税务行政机关使用税法解释权和自由裁量权作出相应的约束，纳税人在纳税过程中与税务管理人员处于严重不对等的地位，这就有可能造成税务机关及税务管理人员行使自由裁量权不当，从而构成对纳税人权益的侵害，使纳税人承担巨大的纳税风险。税收机关和税务管理人员的执法观念及执法方式简单，也是纳税人承担巨大的税务风险的重要原因之一。不同的人对谁发的理解发生分歧。有些税务主管人员对于金融行业的税收政策了解不多、不深，提取的一般准备不允许列支等。 * 二、小贷公司的纳税风险 3、来源于纳税人自身的原因? 纳税人自身的原因最为突出地表现在依法纳税观念的弱化。①在执行具体法律法规时，纳税人没有完全树立与征税机关的平等地位，大多数纳税人尤其是中小企业、民营企业往往也不敢与税务主管机关工作人员讲平等，因此往往以税务管理人员个人的意见作为确定税务责任的界限。即使明知税务机关的处理方式不对，只要自己能承担得起，往往采取多一事不如少一事、息事宁人、得过且过的方式放弃自己正确的权利主张。②纳税人很少与税务管理人员就税收政策而进行开诚布公地、坦率地讨论，往往认为与税务管理人员处理好私人关系更有效。 * 二、小贷公司的纳税风险 纳税人自身的故意性风险。此种风险的特点是纳税人在实施某项涉税行为前，已经知道是违法的，但为了获取更多的非法利益，以赌博侥幸的心理，认为税务机关可能不会发现自己的违法行为，并甘冒可能被查处的风险。 纳税人执行纳税过程中出现的政策性风险。此种风险主要指税收会计差异产生的风险。系由于纳税人对税收与会计两者的差异不能作较为全面、准确的把握，导致多交或少交税款而形成的风险。纳税人主观上无故意违法的动机。财务人员对税法了解不足，打铁必须自身硬，许多税收政策都不知道，难免会出现纳税风险。滥用实质重于形式原则，已发生代替合法有效。 就税种而言，主要体现在所得税方面；就环节而言，主要体现在年度汇算清缴上，纳税调整不到位，造成多交或少交税款。 纳税人在纳税过程中的疏忽产生的风险。此种风险指纳税人对风险的估计不足，或过于乐观、轻信不会发生，或由于某些原因忘记应尽的职责，导致造成不必要的经济损失，或是增加了不少麻烦，发生了额外费用。 * 二、小贷公司的纳税风险 纳税人在纳税过程中的疏忽产生的风险。此种风险指纳税人对风险的估计不足，或过于乐观、轻信不会发生，或由于某些原因忘记应尽的职责，导致造成不必要的经济损失，或是增加了不少麻烦，发生了额外费用。 筹划性风险。税务筹划是企业在不违反现行税法的前提下，通过对税法进行精细比较后，对纳税支出最小化和资本收益最大化综合方案的纳税优化选择，它是涉及法律、财务、经营、组织、交易等方面的综合经济行为。企业对经济利益的追求可以说是一种本能，是最大限度地维护自己的利益的行为。然而税务筹划是一门十分复杂的专业技术，其在带来税收利益的同时也蕴涵着风险。如果无视这些风险，任其发生而不加以规避与控制，势必有悖于税务筹划的初衷，其结果可能是以节税目的为开始，却以遭受更大的损失而告终。 * 二、小贷公司的纳税风险 （二）纳税风险控制措施? 企业纳税风险控制的总目标是降低纳税风险，保证企业合法经营、稳健持续发展。具体目标包括：企业经营要具有合理的商业目的，并符合税法规定；企业经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；对企业涉税事项的会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳要符合税法规定；税务登记（变更、注销）、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等要符合税法规定。 * 二、小贷公司的纳税风险 1、建立风险控制环境? 建立风险控制环境包括建立涉税风险控制策略和目标，应明确以下几点：应遵守国家税收法规，依法纳税，合法经营；应积极争取享受和企业相关的各种税收优惠；要设置纳税管理部门，保证企业依法纳税；要在业务过程中涉税环节中明确一些具体工作规范。 2、自行进行纳税评估，降低纳税风险。? 就是企业对涉及纳税风险的具体经营行为进行识别，是企业纳税风险管理的核心内容。要考虑以下几个环节：? 识别企业具体经营行为；分析经营行为涉及的纳税问题；归纳经营行为分别涉及的纳税风险；认清纳税风险中的主要风险；认定这些纳税风险相关的工作岗位和的相关责任人。 * 二