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企业集团资金集中管理方法探究[摘 要]集团内部财务管理,一直是困扰企业集团内部管理的一大难题。而在企业集团财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的资产,对于资金的集中管理也自然成为企业集团财务管理的核心内容。如何加强集团资金集中管理,提高资金的使用效率,已成为集团企业管理中需要重点推进的现实问题。本文首先阐述我国企业集团构建资金集中管理模式的必要性,分析目前管理中存在的问题,然后提出解决问题、加强企业集团资金集中管理的措施建议。 [关键词] 企业集团 资金集中管理 集中管理模式 结算中心 一、构建资金集中管理模式的必要性 随着企业集团的发展,市场上出现了总分公司制、母子公司制和多级法人制等多种组织形式,企业集团组织结构的复杂性使得资金管理难度加大,相关问题愈加突出,财务风险日益显露。如何有效地监控企业集团的资金运作,提高资金使用效率、规避资金风险,是我国企业集团提升管理水平的重要前提。目前众多企业集团已经认识到资金集中管理是解决上述问题的有效工具和手段。 第一,资金集中管理体制下,集团公司各子公司的财务权均集中于母公司,母公司集中控制和管理集团的经营和财务,并做出相应的财务决策。通过收集的各分公司财务状况信息,正确高效地集中企业集团内各成员企业暂时闲置和分散的资金,根据各自实际发展需要,分配给企业集团内其他需要资金的成员企业,使其能够获得集团的资金支持更好的把握发展机遇。这就从宏观整体层面上保证了资金的有效配置,提高了资金的使用效率。第二,有助于提高信用,增强融资能力,减少融资成本。通过资金余缺的调剂和配置,可以优化集团的资产负债结构,增强集团公司的融资和偿债能力。而且各子公司不再单独与银行发生信贷关系,可避免无序担保造成的信用能力下降,从而影响整体市场信用的可能性。同时通过盘活闲置资金,集团内部成员企业间的融资变得更加简单,省去了不必要的繁琐手续;减少了外部融资数量,降低了到外部融资费用,节省了融资成本。第三,有利于完善财务管理体制,实施内部监督,有效规范资金使用,控制财务风险。资金的管理是企业财务管理的核心内容之一,规范资金的集中管理制度,进一步完善了财务管理体制。通过建立企业集团内部结算账户,将成员企业的资金流向及存量完全置于集团的管理下,实现企业集团对各层级资金结算的全方位监督和控制,有效控制资金支付行为,避免出现使用的盲目性,保证资金使用的安全性,降低企业的财务风险,进而维持整个集团的良性发展。 二、企业集团资金集中管理现状分析 资金集中管理是目前国内外大型企业集团普遍采用的一种资金管理模式,但总体来看,还存在很多制约财务管理效率的问题: 1.现代化的资金集中管理意识不强。有些企业集团管理层对资金集中管理并没有明确、清晰的认识,缺乏现代企业管理意识,对资金集中管理制度的建立不重视,没能形成高度集中的资金管理系统,导致整个集团资金管理没有合理的流程和规范的责权归属,资金支配不够科学,占用结构不够合理,直接影响了资金的使用效益。 2.资金调度不合理,配置效率低下。虽然很多集团出台一系列管理措施和各种规章制度,使得资金集中管理越来越规范,但由于一些体制上和其他主观原因,子公司对集中管理认识不到位,本位主义思想严重,将资金管理制度看作是对自身权利的一种剥夺,抵触情绪较大,没有将资金全部归入集团公司集中管理,截留流动资金,搞“体外循环”;或推迟执行集团公司资金调度,造成资金调度不流畅。有的集团未设置流动资金集中调度部门,没有负责人的督促和监督使得流动资金主次不清,资金短缺与闲置并存,巨额资金化整为零,整体优势得不到发挥,甚至出现失控和浪费,无形中加大了财务风险。 3.资金运动不透明,违规操作多。因为集团资金往往分散存放在不同商业银行的几十个或几百个的结算账户上,导致资金高度分散、在途数量极大,这就给资金管理带来了难度,部分资金可能被违法操纵,存放在小金库,集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠的“三角债”。再加上很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的,预算管理非常困难,支配资金的随意性大,内部控制和监督不及时、不严肃,总部的财务收支没有及时客观的公布,暗箱操作行为得不到及时的惩处。 4.缺乏资金管理监控,考核不力。很多企业集团未将资金运作的风险管理提上日程,缺乏有效的监督控制体制,特别是事前控制,资金运用不到关键项目。而且资金管理的方式和手段落后,无法达到动态控制,再加上缺乏可行的事后考核办法,资金管理责任不明确,责任意识不强,大量企业集团资金在体外循环,使用效率得不到保证。 三、进一步加强资金集中管理措施 为解决目前企业集团资金集中管理存在的问题,本文提出以下几点措施建议: 1.结合企业特点,创新资金集中管理模式 三种模式各有优势,具体