全集团财务基础管理达标认证标准修订说明终稿.docxVIP

财务基础管理达标认证通用标准修订说明（3月30日修订）一、修订条款1、在第五类--固定资产管理达标认证标准中，原“固定资产出入库是否办理出入库单”修订为“固定资产出入库是否办理验收及移接交手续”；2、在第六类--出纳达标认证标准中，原“凡启用的收据、支票，使用完以后交部门稽核员审核盖章，并按时间顺序装订成册，每半年一次交本部门档案管理员保管”修订为“凡启用的收据、支票，使用完以后交部门稽核员审核盖章，所有付款、收款、转账业务，必须在原始凭证上加盖转讫、付讫、收讫等印鉴，并按时间顺序装订成册，每半年一次交本部门档案管理员保管”；3、在第七类—费用会计达标认证标准中，原“对各项费用的相关原始凭证进行审核，报销费用要求计算准确、手续完备，对于违规、超标的费用，未经批准不得擅自核报”修订为“对各项费用的相关原始凭证进行审核，报销费用要求计算准确，对于违规、超标的费用，未经批准不得擅自核报；”4、在第七类—费用会计达标认证标准中，原“严格执行相关财务制度，划清成本费用与期间费用界限”修订为“严格执行相关财务制度，划清成本费用与期间费用界限、资本支出与费用支出的界限”。二、增加条款1、在第五类--固定资产管理达标认证标准中，新增“采购固定资产审批流程及签字是否完备”项；2、在第七类—费用会计达标认证标准中，新增“费用报销审批流程及签字是否完备”项；3、在第九类—材料会计达标认证标准中，新增“材料采购付款审批流程及签字是否完备”项；4、在第十类—在建工程会计达标认证标准中，新增“在建工程付款审批流程及签字是否完备”项；5、达标认证通用标准中，去掉原“十三、制度建设”3项内容（全面预算管理制度的建设、资金预算管理制度的建设、共享中心管理制度的建设），新增“十三、税务会计”6项内容，分别是：　十三、税务会计6　162是否设有税务会计岗位及职责，管理制度；1　163是否按税收政策规定，计提应缴税款、计提代扣应缴税款；1　164是否有出借、出租、代开发票等违规使用发票情况；1未达标的，否决本项全部得分165是否按实际业务进行相关税务处理，纳税申报、缴纳税款、发票等资料是否永久性保存；1　166是否被税务局罚款、或者加收滞纳金等情况；1　167对税务检查出的问题是否及时进行整改；1　6、达标认证通用标准中，新增“十四、全面预算管理”5项内容，分别是：　十四、全面预算管理5　168是否设有全面预算管理岗位及职责，相关管理制度1　169全面预算是否以业务驱动原则编报，并实时与业务部门进行沟通，及时调整相应的预算数据备案；1　170本单位预算是否按集团总体目标进行逐层分解落实，制定相关奖惩措施并监督执行；1　171各业务部门是否依据分解下发的预算指导实际业务，按月对预算与实际情况对比分析，报送财务部门统一汇总分析，发现问题、反馈问题、解决问题；1　172是否按规定时间报送本单位或事业部的全面预算数据指标（按月）备案，报送数据是否准确、表间勾稽关系正确、表内公式不错乱；1　7、达标认证通用标准中，新增“十五、资金预算管理”4项内容，分别是：　十五、资金预算管理4　173是否设有资金预算岗位及职责，管理制度；1　174是否按时报送本月资金预算及上月预算执行情况分析，报送数据准确，表间勾稽关系正确，表内公式不错乱，给相关部门备案表上必须有企业负责人及财务负责人，编报人签字或盖章；1　175每笔资金收付业务特别是付款业务是否按资金预算进行审批支付，原则上不准出现预算外付款现象与超支现象，如有预算外或超支业务必须附有追加预算审批单（必须有集团财务本部领导签字或盖章）；1　176每月资金预算执行情况超节支原因分析是否清楚、透彻，避免频繁发生类似的资金审批不严谨问题；1　财务本部2015年3月30日