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企业所得税作业 一、单项选择 1. 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目时（ ）。 A 职工福利费 B 工会经费 C 职工教育经费 D 社会保险费 2. 某服装厂2013年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前科扣除的损失金额为（ ） A 23000元 B 22040元 C 21360元 D 20000元 3. 在计算企业所得税时，通过支付现金方式以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。 A 公允价值 B 公允价值和支付的相关税费 C 购买价款 D 成本与市价孰低 4. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A 获利年度 B 盈利年度 C 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D 领取营业执照年度 5. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除比例为（ ） A 10% B 20% C 50% D 1