各年度未分配盈馀加徵百分之十营利事业所得税.docVIP

99年12月31日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額 (A) 100年1月1日至股利或盈餘分配日已實際繳納 未分配盈餘加徵10﹪營利事業所得稅之稅額 (B) 股利或盈餘分配日營利事業已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額 （C）=(A)+(B) 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額 （D） 股利或盈餘分配日之次日至100年12月31日已實際繳納未分配盈餘加徵10﹪營利事業所得稅之稅額 (E) 100年12月31日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額 (F) ＝（C）-（D）+(E) 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額（D）計算式： 一、股利或盈餘分配日非居住者股東之持股比例為零者： 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額＝＿ ＿ 元(D)＝股利或盈餘分配日營利事業已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額＿ ＿ 元(C) ×分配屬已加徵10%營利事業所得稅之股利或盈餘淨額＿ ＿ 元(X)÷股利或盈餘分配日已加徵10%營利事業所得稅之累積未分配盈餘 ＿ 元(Y)。 二、股利或盈餘分配日非居住者股東之持股比例非為零者：註：股利或盈餘分配日非僅一個日期時，請續填報三。 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額＝＿ ＿ 元(D)＝分配予非居住者股東之抵繳稅額＿＿ 元(I) ÷分配日非居住者股東之持股比例 ＿%(Z)。 其中分配予非居住者股東之抵繳稅額 ＝＿ ＿元(I)(分配日: 年 月 日)，計算公式如下： 　 (一)抵繳稅額＝股利或盈餘分配日營利事業已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額＿＿＿ 元(C) ×分配屬已加徵10%營利事業所得稅之股利或盈餘淨額__________元(X)÷股利或盈餘分配日已加徵10%營利事業所得稅之累積未分配盈餘＿＿＿ 元(Y)×分配日非居住者股東之持股比例 ＿%(Z)＝＿＿＿ 元。 (二)抵繳稅額上限＝非居住者股東獲配屬已加徵10%營利事業所得稅之股利或盈餘淨額×10％＝分配屬已加徵10%營利事業所得稅之股利或盈餘淨額_________元(X)×分配日非居住者股東之持股比例 ＿%(Z)×10％＝＿＿ 元。 (三)取(抵繳稅額；抵繳稅額上限)較小者，填入(I)欄。 三、股利或盈餘分配日非居住者股東之持股比例非為零，且股利或盈餘分配日非僅一個日期時，在後之股利或盈餘分配日分配予非居住者股東之抵繳稅額 元 (J) (分配日: 年 月 日)及當年度已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額 元(D)，計算公式如下： (一)抵繳稅額＝在後之股利或盈餘分配日營利事業已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額＿＿＿ 元(C1) ×分配屬已加徵10%營利事業所得稅之股利或盈餘淨額__________元(X1)÷股利或盈餘分配日已加徵10%營利事業所得稅之累積未分配盈餘＿＿＿ 元(Y1)×分配日非居住者股東之持股比例 ＿%(Z1)＝＿＿＿ 元。 (二)抵繳稅額上限＝非居住者股東獲配屬已加徵10%營利事業所得稅之股利或盈餘淨額×10％＝分配屬已加徵10%營利事業所得稅之股利或盈餘淨額_________元(X1)×分配日非居住者股東之持股比例 ＿%(Z1)×10％＝＿＿ 元。 (三)取(抵繳稅額；抵繳稅額上限)較小者，填入(J)欄。 已分配予全體股東之未分配盈餘加徵稅額＿ ＿ 元(D)＝【依二之公式計算在前之股利或盈餘分配日分配予非居住者股東之抵繳稅額＿＿ 元(I)÷在前之分配日非居住者股東之持股比例 ＿%(Z)】 + 【依三之公式計算在後之股利或盈餘分配日分配予非居住者股東之抵繳稅額 元(J) ÷在後之分配日非居住者股東之持股比例 ＿%(Z1)】。 填表須知： 1.本表適用於有非居住者股東(即所得稅法第73條之2所定股東)之營利事業，無非居住者股東且預期以後年度亦無非居住者股東者得免填報。 2.「99年12月31日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額(A)」欄，請填報經稽徵機關核定之99年12月31日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵 10%營利事業所得稅之餘額，尚未核定者，填寫申報數。 3.「100年1月1日至股利或盈餘分配日已實際繳納未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之稅額(B)」欄及「股利或盈餘分配日之次日至100年12月31日已實際繳納未分配盈餘加徵10﹪營利事業所得稅之稅額(E)」欄，請分別填報100年1月1日至股利或盈餘分配日及股利或盈餘分配日之次日至100年