2013年从业资格考试税法计算题.docVIP

1.某服装公司为增值税一般纳税人。2011年10月份从国外进口一批服装面料，按17%的税率向海关缴纳了进口环节增值税8.9万元，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求（写出计算过程）： （1）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 （2）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。 2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。20年月该厂发生以下经济业务： （1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。 （2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。 （3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤。 已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定1吨＝2 000斤。 要求： （1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。 （2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该酒厂当月增值税销项税额。 （4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。中国公民张某20年12月取得以下收入： 　　（1）（已扣除“险一金”等免税项目金额） 　　（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。 　　（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。　　要求： （1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。（2）计算王某当月应缴纳的个人所得税税额。（3）计算王某当月应缴纳的个人所得税税额。2011年２月，该公司发生以下经济业务：（１）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为４０万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为１万元。（２）进口生产家具用的辅助材料一批，（）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。年3月份，该公司发生以下经济业务：550万元。58.50万元。3月份销售小汽车应纳消费税税额，并列出计算过程。 计算该公司３月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程。某国有工业企业为增值税一般纳税人，20年度取得产品销售收入1524万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元其他准予扣除项目金额55万元。2009年度发生亏损127万元。％。（1）计算200年度应纳税所得额;2）计算200年度应纳所得税额中国公民王某系国内某公司高级管理人员，20年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“险一金”等免税项目金额）。（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税要求：（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。（2）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。（3）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。 某食品加工企业为小规模纳税人， 2月份取得销售收入16元直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元 3