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企业所得税习题2
1．某国有工业企业20年度的会计利润为00万元，没有作任何调整，按%的税率向其主管税务机关申报缴纳企业所得税万元。某注册会计师进行年终检查，发现该企业与应纳税所得额有关的业务如下： （1）。 （2）投资收益中含有20年度的国库券利息收入万元。 （3）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。 （4）“其他应付款—包装物押金”贷方余额为0 000元，经查，其中有逾期包装物押金20 000元。 （5）“管理费用”账户中，据实列支了当年与生产经营有关的业务招待费5万元。 （6）“管理费用”账户中，有新产品研究开发费用万元。 要求：根据该企业的上述资料，(2)按税法规定,计算应纳税所得额时准予扣除的广告费用为( 3500 x15%大于400,取400 )万元。
(3)计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计为(350x14%,----- )万元。
(4)企业逾期包装物
(5)企业2008年度新产品研究开发费用(6)2010年度企业国库券利息收入税收滞纳金关联企业的赞助支出40万元，公益性捐赠80万，企业全年工资总额为550万元，企业提取了职工福利费70万元、职工工会经费18万元、职工教育经费12万元。根据所给资料回答下列问题：
(1)按税法规定，准予扣除的业务招待费限额为( )万元。
(2)按税法规定，公益性捐赠准予扣除额为( )万元。
(3)计算准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费分别为( )万元。
(4)企业2009年度应缴纳企业所得税为( )万元。
3．甲企业为增值税一般纳税人，2009年4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000 元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000 元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340 元。计算甲企业应纳增值税和消费税为多少元？
5．某啤酒厂销售A 型啤酒40吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款116000 元，收取包装物押金6000 元，销售B 型啤酒20 吨给宾馆，开具普通发票取得收入65520 元，收取包装物押金3000 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是多少元?
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