C第一瓷厂出纳工作中存在的问题及改进方案毕业设计.pdf

课 题 耒阳第一瓷厂出纳工作中存在的问题及改进方案 学生姓名 李惠 学 号 122213050018 专 业 会计 班 级 3125 系（院） 经贸商务系 指导教师 彭艳丽 职 称 高级经济师 二○ 一五 年 五 月 目录 摘 要2 第一章出纳工作的内容2 1.1货币资金的收支与记录 1.2现金的管理 1. 工资的发放 第二章 耒阳第一瓷厂出纳工作中存在的问题4 2.1制度不严，缺乏监管4 2.2手续不全，疏于防范4 2. 责任心不强4 2.4 出纳人员业务水平参差不齐4 第三章 耒阳第一瓷厂出纳工作改进方案4 3.1健全制度4 3.2规范操作5 3. 加强安全意识5 3.4 提高政策水平5 3.5 培养优良的工作作风5 3.6提高业务技能5 参考文献5 致 谢6 耒阳第一瓷厂出纳工作中存在的问 题及改进方案 摘 要：随着知识经济时代的逐步来临，出纳工作也是显得尤为重要。在现代企业管理中， 财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理中的重中之重。一个企业的财务 秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。 本文通过列举当前耒阳第一瓷厂出纳工作经常出现的问题并针对出现的问题提出了相应的有 效的解决方案，以此来提高出纳工作效率。 关键词： 出纳工作， 存在问题， 改进方案 第一章 出纳工作的内容 出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金 收支的监督等。 1.1货币资金的收支与记录 出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；收 支业务的账务核算。 具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面： 1.做好现金收付的核算 严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复 核，办理款项收付。 2.做好银行存款的收付核算 严格按照银行 《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复 核，办理银行存款的收付。 3.认真登记日记账，保证日清月结 1 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。 银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。经常与银 行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余 额调节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 4.保管库存现金和有价证券 对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限 额，超过部分要及时存入银行。不得以 “白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发 现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金， 现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取 款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。 5.保管有关印章，登记注销支票 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章， 不得全部交由出纳一人保 。一般而言，单位财务专用章由财务主管保 。对于空白收据 和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 6.复核收入凭证，办理销售结算 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售 款项的结算，催收