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企业所得税试题 部门： 姓名： 得分： 一、填空 每空2分共计30分 1、如果企业计提了职工的工资，当年没有实际发放， 不得 在企业所得税税前扣除。如果企业当年计提的工资在企业所得税年度纳税申报前（即次年5月31日前）实际发放的，可以在 计提当年 计算扣除。 2、国税函〔2009〕98号《 HYPERLINK /law_show.asp?lawid=54585 \t _blank 关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》中规定新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以 重新确定 其残值，并就其尚未计提折旧的 余额 ，按照新税法规定的折旧年限减去 已经计提折旧 的年限后的剩余年限，按照 新税法 规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。 3、企业安置残疾人员取得的限额增值税退税，应当作为 不征税收入 ，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 4、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在 先进先出法 、 加权平均法 、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。 5、企业无偿借出的固定资产所计提的折旧， 不得 在企业所得税税前扣除。 6、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于 捐赠 ，应将总的销售金额按各项商品的 公允价值 的比例来分摊确认各项的销售收入。 7、如企业没有 代扣代缴个人所得税 ，则相应的工资薪金不得税前扣除。企业只有与其员工签定书面劳动合同并报经 劳动部门备案 ，其合理的工资薪金才能税前扣除。 8、企业所得税纳税申报主表中“本年累计实际已预缴的所得税额”应填写第 四 季度所得税申报表中的应缴所得税数。 二、单项选择题每题2分共计10分 1、在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可在税前扣除：（ C ） A．税收滞纳金 B．被罚没财物的损失 C．法定比例范围内的公益性捐赠支出 D．向投资者支付的股息 2、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ A ） A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B．以经营租赁方式租出的固定资产 C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．与经营活动有关的固定资产 3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ B ）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业按照规定支付的会员费 C.超过规定标准的捐赠支出 D.向投资者支付的股息 4、某企业研制一项新技术，在研制过程中支付材料费50000元，支付工人费80000元，研制成功后，在申请专利的过程中发生的专利登记费40000元，律师费8000元，该项专利权的入帐价值为（ D ）元。  A??50000? ?? ???B??130000? ?? ?? ?C 178000? ?? ?? ? D??48000 5、某工业企业2008年度应纳税所得额10万元，年初从业人员80人，年末从业人员110人；年初资产总额2000万元，年末资产总额3000万元，则该企业当年适用的税率为（ B ）。  A 25%? ? B 20%? ???C 27%? ? D 33% 三、多项选择题 每题3分共计15分 1、职工福利费包括（ A C D ）救济费等。A职工困难补贴 B奖金 C职工食堂经费补贴 D职工交通补贴 2、在计算企业所得税时，企业固定资产一般情况下应当采取的折旧方法是（ ABC ）。 A双倍余额递减法? ?B年限平均法? ? C年数总和法? ? D工作量法 3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ CD ?）A、个人独资企业 ?B、合伙企业?C、私营企业　??D、中外合资经营企业 4、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（AD　）。 A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C.为投资者或者职工支付的商业保险费 D.按照国家规定，为总经理缴纳的补充养老保险金 5、某企业2003年亏损10万元、2004年亏损20万元、2005年亏损30万元、2006年亏损20万元2007年获利30万元但没弥补亏损正常纳税,现2008年获利50万元,请问可