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2017-07-24 发布于浙江
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lt:\oslo\lifeos..doc 28.10.96 ACCOUNTING FOR INSURANCE Joanne Horton and Richard Macve University of Bristol and LSE OECD Seminar on Accounting Reform In the Baltic Rim th th Oslo, 13 -15 November 1996 Part of the research for this paper has been undertaken with the aid of sponsorship from the Research Board of the Institute of Chartered Accountants in England Wales (‘ICAEW’) and from KPMG. © J.G. Horton R.H. Macve, 1996 Contact addresses: Dr. J.G. Horton Prof. R.H. Macve Department of Economics Department of Accounting Finance University of Bristol, BS8 1TN LSE, London WC2A 2AE Tel: +44 117 928 8432 Tel: +44 171 955 6138 Fax +44 117 928 8577 Fax: +44 171 955 7420 e-mail: ecjh@ssa.bristol.ac.uk e-mail: R.Macve@lse.ac.uk 1 CONTENTS EXECUTIVE SUMMARY 1. TYPES OF COMPANIES (OR ‘OFFICES’) 2. TYPES OF LIFE INSURANCE PRODUCTS (INCLUDING PENSIONS) 3. PREMIUM PAYMENT AND SETTING, ALLOWING FOR: MORTALITY INVESTMENT RETURN EXPENSES CONTINGENCIES 4. ACCOUNTING FOR PREMIUMS, CLAIMS AND COMMISSIONS 5. REINSURANCE 6. INVESTMENT RETURN AND INVESTMENT MANAGEMENT (‘MATCHING’) 7. LONG-TERM BUSINESS PROVISION: STATUTORY VALUATION AND THE ACTUARY 8. PROFIT CALCULATION: ‘S