实丰文化发展股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

实丰文化发展股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为规范实丰文化发展股份有限公司 （以下简称 “公司”）内部审 计工作，促进公司加强经营管理，完善内部控制，根据《中华人民共和国审计法》、 《审计署关于内部审计工作的规定》及 《内部审计基本准则》、《内部审计人员 职业道德规范》及《内部审计具体准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以 下简称 “《上市规则》”）等有关法律法规和 《实丰文化发展股份有限公司章程》 （以下简称 “《公司章程》”），并结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 内部审计是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的 有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评 价活动。 第三条 内部审计机构应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下， 或者与财务部门合署办公。 第四条 内部审计机构依照国家法律法规及公司制度规定的职权和程序， 对本公司和所属公司经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查和 评价。 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应 当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。 第五条 内部审计机构和人员办理审计事项，须客观公正，实事求是，廉 洁奉公，保守秘密。 第二章 内部审计机构和审计人员 第六条 公司董事会下设审计委员会。审计委员会成员应当全部由董事组 1 成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且审计委员会的召集人应为会计 专业人士。 第七条 根据 《公司章程》的有关规定和管理监督的需要，公司设立审计 部，对公司内部控制制度的建立和实施、财务信息的真实性和完整性等情况进行 检查监督。 审计部在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。 第八条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员 从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。 第九条 审计部设负责人一名，负责审计部的全面工作，并根据业务规模配 备若干相应的审计人员，并按公司的发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计 监察体系，对公司各部门及所属单位必要的审计项目进行审计监督。 审计部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露 审计部负责人的学历、职称、工作经历、与实际控制人的关系等情况，并于公司 公开发行股票并上市后报深圳证券交易所备案。 第十条 根据公司审计工作的需要，经董事长批准，可邀请公司以外的专业 审计机构、各职能部门的专业人员参与公司的审计工作项目。 内部审计人员与被审计的单位、个人有关联关系时，应予回避。 第三章 内部审计机构的职责和总体要求 第十一条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职 责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告 等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、 质量以及发现的重大问题等； （四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之 间的关系。 2 第十二条 公司审计部履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计 资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测 性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划 的执行情况