税务培训-营销费用的管理和最佳税务处理..docxVIP

营销费用的管理和最佳税务处理谁应该参加：FMCG行业财务/税务总监/经理 与渠道商沟通相关负责人 超市卖场负责人?活动关键字：快消品 促销试用品 视同销售 个人所得税 返利?活动介绍：作为与人们生活息息相关的快消品行业（FMCG），随着日益激烈的市场竞争，其商业交易的方式也越来越多样化与复杂化。市场上普遍出现的，如买一赠一、积点返利、赠送试用品和抽奖等，都是常见的促销手段；而企业对于这些促销手段的税务处理理解、操作不一，带来了各种潜在的税务风险。与此同时，企业面对多样复杂的渠道商时，沟通过程当中也常常会出现各种各样的问题，从而导致了企业税务处理的诸多不便与困惑。?作为快速消费品行业的财税高管，您是否被以下问题所困扰：买一赠一、折扣、返利等促销方式导致税务处理的多样性，不同的税务处理方式是否会带来不同程度的税务风险？ 广告费用和业务宣传费的定义又该如何划分？哪些情况要做视同销售的确认？超市卖场收取的各种费用界定不明确，怎么对进场费等促销费的发票进行规范和管理？?流程：15:00 会议开始?15:05 实例剖析快消行业常见税务问题?1.常见的视同销售税务处理案例一：某饮料公司明星代言：为了达到创造公司品牌效应的目的，请明星做品牌代言人，并赠送自产的产品以物抵债：用价值16万元的饮料偿还所欠原料款20万元资产交换：用饮料换设备职工管理：外购豆油给职工发福利客户关系：送给重要的客户名表，保证良好的业务关系促销手段：“买一赠一”，购买100元饮料赠送价值30元精美的领带一条思考:-以上业务是否存在视同销售的行为？-将自产产品赠送给明星做广告、用于偿债、换设备是否视同销售？-将外购货物给职工发福利、送给客户用于交易应酬是否也要视同销售处理？-在视同销售业务处理时，是否区分资产是自制或是外购？-买一赠一行为需要视同销售吗？-不同税种对视同销售的处理是否相同？2.促销中个人所得税的税务处理案例二：某商场在搞活动的时候，赠送客户商品，商场按进价扣缴了20%的个人所得税，并由商场负担。顾客取得的商品是不含税商品，商场是不是应该将不含税商品按销售价换算成含税价值计算个人所得税？同时，商场对会员顾客销售送积分，达到一定的积分送代金券，那么代金券是否征收个人所得税呢？?3.常见促销费用（折扣、试用品等）的税务处理案例三：C公司为某化妆品公司，为了宣传新出的美白系列产品，公司制定了一系列的促销方案，其中包括定点分发新产品小样；购买新产品即赠送同系列其他产品的中样一份；满1000元可获得带有公司Logo的化妆包及化妆工具一份；满2000元可获得由Logo的化妆包、化妆工具，并参加“海南来回机票两张”的抽奖活动。思考：-上述的促销中，哪些属于广告费用？哪些属于业务宣传费？各种费用的企业所得税、个人所得税和增值税的税务处理上又需要注意哪些方面？?4.渠道商年底返利税务处理案例四：D公司为某日用品制造企业，其销售渠道主要为大型超市卖场。D公司与其主要渠道商E超市合约中除了进场费、广告促销费、上架费、堆头费、店庆费和管理费等费用，还签订了与销售额挂钩的返利协议，当E超市年销售额超过100万时，D公司将以销售额的10%作为返利返还给E超市。思考：-上述提到的进场费、广告促销费、上架费、堆头费、店庆费、管理费等费用在税务处理上需要注意哪些地方？-D公司年底给E超市返利，在企业所得税和增值税的处理上需注意哪些地方？?15:40 企业实操经验分享?16:00 互动问答?16:30会议结束来源：/events.asp