略论连锁商业现金流量管理系统的构建.pdfVIP

科技信息 。企业与经济管理o SC磁NCED砸oRMATIoN 2006年第4期 略论连锁商业现金流量管理系统的构建 栾素卿 (陕西省汉中市盐业公司 陕西汉中 723000) 摘要：本文借助现金流量管理理论，应用现金流量管理的基本理论对连锁商业企业的现金流量管理目标、管理原则、管理假设、管理环境进 行分析研究，在此基础上，以现金流量管理的应用理论为指导，构建连锁商业企业现金流量管理系统，对连锁商业企业的现金流量进行预测、决 策、计划、控制、报告和分析。 关键词：连锁商业；现金流量管理；控制模式 一、连锁企业财务管理之现金流量管理系统的层次 是对企业未来期间由于经营引起的一切货币资金收支、收支差额f结 不同类型的连锁企业财务管理的内容是不一样的．实行正规连锁 余或短缺1及其融通情况进行预测。完整的现金流量预测应该包括现 经营的企业．其财务管理是建立在资产的所有权与经营权统一的基础 金及现金等价物的收入、支出、余缺和调节等四个部分。对于正规连锁 上，经总部为核心进行统一核算。而实行特许连锁经营和自由连锁经营 企业来说，现金流量由总部统一控制．现金流量的运行情况会对各个 的企业，其财务管理的内容是建立在资产的所有权和经营权分离的基 分店产生影响，因此，对现金流量进行合理的预测尤为重要。 础上，围绕着所有者和经营者之间的合同契约来进行的。两种经营的财 由于连锁商业企业是由总部和各个分店构成的．对于经营活动现 务核算内容及方式都有较大的区别．同样现金流量管理内容及方式也 金流量的编制．先由各分店编制其经营活动现金流量预算。再由总部 是不同的。本文要探讨的是正规连锁企业的现金流量管理系统的构建。 进行审核，协调，在此基础上汇总编制整个企业的总预算。 笔者认为，连锁商业现金 与别的企业一样，连锁商业现金流量决策也包括以下几个步骤： 流量管理系统应分如下两个 1、确定决策目标；2、提出备选方案；3、选择最优方案；在本文就不做具 层次(如下图所示)：第一个层 体讨论了；4、连锁商业现金流量计划。 次为管理目标、管理原则、管 现金流量计划是在现金流量预决策的基础之上．对未来的现金流 理假设、管理环境。第二个层 量活动的内容所作的具体规划。在对连锁商业企业编制现金流量计划 次为现金流量预测、决策、计 时。由于连锁商业企业是由总部和各分店构成的，需要在总部和各分 划、控制、报告、分析。下面将 店之间进行平衡。其经营活动现金流量计划由各分店在总部的指导卜． 从以上几个方面详细讨论。 根据各分店的经营活动现金流量预测编制：总部在各分店现金流{|f计 二、连锁商业现金流量管 划的基础上编制整个企业的现金流量计划。其投资活动现会流时计划 理理论系统构建 及筹资活动现金流量计划也应包括进来。 (一)连锁商业现金流量 (二)连锁商业现金流量控制子系统现金流齄控制是指现金流 管理目标连锁商业企业现 量管理人员通过各种手段对企业的现金流入和流出进行管理．使其尽 金流量管理的目标应是谋求 可能的实现现金流量管理目标的过程。实务中现金流量集权与分权管 圈1连锁商业现金流量管理系统层次现金流量最优化，这与一般企 理体制的体现，就是企业内部所属各子公司或分部是否拥有现金使用 业现金流量管理目标无异，即企业在现金流量管理过程巾，在保持现金 决策权、经营权。 流动性与收益性的平衡，现金流入与现金流出匹配的基础上，实现现金 一般而言，现金有以下四种控制模式：l、统收统支模式；2、收支 净流量最大化，从而保汪企业现金流量艮期处于最优化状态。 两条线模式；3、资金结算中心模式；4、财务公司模式。