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从培育道德文化视角看商业银行道德风险防范摘要：道德风险对于商业银行来说不可避免，它源自于员工道德上的缺陷，而道德上的问题仍然要通过道德的手段来进行化解。切实加强商业银行道德文化建设是防范和化解道德风险的根本之路。 关键词：商业银行；道德文化；道德风险 中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1003-9031(2007)04-0075-04 道德风险是指由于个人不诚实、不正直，促使风险事故发生。以致引起社会财富损毁和人身伤亡的可能性。商业银行道德风险是指商业银行的从业人员在其自身需要得不到有效满足时，受其思想状况、道德修养、价值取向的影响，为了满足自己的需要，未使其处理的业务最优化，从而故意导致本企业资产处于风险状态或形成损失的可能性。它是金融从业人员违反金融行业职业道德和金融行业内部管理制度而给商业银行带来的无法预期的损失。道德风险按性质可分为失职风险、谋私风险和违法风险；按照道德发生的业务领域可分为负债业务管理中的道德风险、资产业务管理中和财务结算中的道德风险。 一、道德风险的特征 1．道德风险的产生带有客观必然性，只要市场经济存在，道德风险就无法回避。按照契约理论，避免道德风险需要签订契约的双方处于信息对等的地位，当事人双方之间的信息必须是完全的。而这在自由市场经济中是不可能的。商业银行决策层、经营层和管理对象，由于实行区间和空间的原因，在分级管理体制下。加上大多不拥有与其职权相适应的产权，并无足够的经济能力对决策或经营成果负责。或者只负有微不足道的责任，而每个人都是相对独立的利益主体，加上对管理者约束力软化，于是道德风险产生也就变得必然。因此。道德风险实际上是人们将不为自己的行为承担全部后果时变得不太谨慎的行为倾向，实际上是一种典型的操作风险。而国际上已将操作风险列为与信用风险、市场风险并列的三大风险之一，也就是说道德风险已成为商业银行第二大风险源。 2．道德风险以团体或个人利益为目标。道德风险是市场中交易的一方违反市场机制的一般要求或道德规范，利用各种便利条件谋求自身利益最大化而让对方承担损失的可能性。道德风险形成原因：一是为满足生存需要而谋取更多的货币收入所形成的，二是期望自己的价值得到所在企业或社会的承认，并谋求与之对称的待遇。由此而产生的不正当行为。此外还有管理体制和风险防范机制存在问题方面的原因，但有一条本质原因就是商业银行从业人员道德风险的发生其立足点是为本人需要，是以满足自己的需要、保全自己、谋取个人或小团体利益为价值取向。 3．道德风险是以信息不对称、制度不完善、管理不到位为条件的。道德风险是当事人之间获取的信息不对称或信息不完整，当管理成本太高以至超过管理收益时，在获取信息方面占优势的一方有可能为实现其自身利益最大化，在监督不到位的情况下采取不利于他人的行动，侵占他人的利益。在商业银行内部，银行决策层、经营层明知其作为或不作为不符合商业银行的长远利益，但因认为这种作为或不作为可能不被发现或即使被发现所带来的损失也小于所带来的收益而作出的决策或行为。 4．道德风险造成的危害极大。道德风险越来越可能成为导致商业银行资产质量恶化和经营效率低下的重要原因，对商业银行的经营绩效和长远发展产生重大影响。道德风险高是导致案件频发的一个关键因素。道德风险直接导致公众对银行信用程度的降低，由道德风险导致的社会风险和诱发的系统风险不容忽视，道德风险败坏了遵纪守法、爱岗敬业、尽职尽责、奉献人生的良好社会风气，扰乱金融市场秩序，致使员工落伍。道德风险的发生对金融风险集聚起到推波助澜的作用，从而引发区域性的金融危机，损害存款人利益，影响社会稳定。近年来，国内外大量金融案例表明，道德风险已成为主要金融风险，道德风险造成的损失和影响，有时甚至超过市场风险。 5．道德风险形成是多种因素综合的结果。道德风险制造主体是个人，如果从业人员主观改造有所放松，对企业文化缺乏强烈的认同感和归属感，难以形成共同的价值取向和一致的目标追求。思想产生极大波动，思想意识存在严重偏颇，职业道德水准较低，职业技能和进取意识淡薄，将会迷失方向，形成道德风险。另一方面是外部环境为道德风险的形成和加大提供了条件。主要有风险内控机制缺位。业务流程中存在一些漏洞和不足，对制度执行情况缺乏监督、对不执行制度规定者查处不力以及风险管理和内部控制薄弱等。 6．道德风险是一种损失的可能性，因而是可以制止或化解的。道德风险虽无法根除，但这并非意味着对此束手无策。道德风险产生的根源在于从业人员的道德素质低下，产生的条件在于信息不对称或管理不到位，只要能通过某种制度设计增加信息的透明度。消除这种不确定性或提高从业人员的道德素质，就会降低道德风险发生的概率。 二、培育道德文化是构建防范商业银