关注四个问题 把住三个关口.docVIP

关注四个问题 把住三个关口近年来，樟树市审计局根据《审计法》、《审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》及《樟树市固定资产投资建设项目审计监督工作办法》等法律、法规、规章，以基础设施建设为重点，以工程造价为主线，以节约建设资金，提高投资效益为目的，认真开展固定资产投资审计，为深化投融资体制改革，加强宏观经济管理，减少建设中的损失浪费，提高投资效益，防止腐败行为的发生发挥了积极作用。通过几年来的审计实践，笔者认为，进一步加强固定资产投资审计，应关注四个问题，把好住个关口。 一、关注四个问题 一是要关注工程现场签证不规范的问题。工程签证直接影响工程造价，特别是招投标工程采用工程量清单计价方法后，其造价的增减变化，完全取决于工程签证的情况。目前，普遍存在的问题是现场签证制度往往得不到很好的执行，现场签证环节成为工程造价的薄弱环节，具体表现为：未按规定办理现场签证审批手续。现场签证内容不全，有量无价，即只对工程量进行了签证，未对价格进行确认。签证不及时，没有现场及时签证，而是事后补签。特别要关注工程材料价格，有的施工单位决算时的材料价格与合同上规定的材料价格不一致，造成工程造价虚高现象。 二是要关注工程建设监理不到位的问题。部分建设项目未实行工程监理，有的尽管实行了工程监理，但监理责任心不强，有的受金钱利益的诱惑，把关不严，致使施工单位在隐蔽工程上大做文章，施工单位利用这一点，虚增隐蔽工程量。监理人员一旦签字确认，在工程竣工以后，即使对工程量有异议，也难以全面检查验证，给审计工作增加难度。 三是要关注工程造价高估冒算的问题。部分施工企业受利益的驱动，故意抬高工程造价，存在“审漏就赚”、“审出就减”的侥幸心理，使工程造价不切实际，主要表现在多计或重复计算工程量，高套定额，应下浮的不下浮等。 四是要关注少计少缴税费的问题。审计中发现，大部分施工单位应计应缴的各种税费未计缴，尤其是规费中的上级行业管理费及定额测定费等。 二、把住三个关口 一是要把住招投标、政府采购及合同审查关。招投标阶段是工程投资控制的关键环节，应重点审查招投标程序的合法性、合理性，审查招投标文件和合同条款中是否有大的漏洞和隐含的风险，把好合同审查关。在建设工程开工前，应审核相关单位是否严格执行《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招投标法》。是否有不具备相应资质的勘察、设计、施工、监理等单位及有关社会中介机构参与竞标。是否对限额以上的货物、工程及服务行为都实行招投标等政府采购形式，是否有将必须进行招标等政府采购形式的项目化整为零，或以其他方式规避招标。在招标等政府采购形式中是否存在串标、骗标等舞弊现象。应对竞标单位进行抽查，检查是否存在同一施工单位以多个法人的名义进行竞标，以获得中标权；是否用串标方法人为压低标价；是否把符合公开招标条件的项目改为邀请招标、竞争性谈判采购、单一来源采购。对于邀请招标、竞争性谈判采购和询价采购的供应商是否在三家以上、工程中标价与施工合同价是否相符、是否随意变更和调整招标确定的内容等。 二是要把住工程价款审核关。对工程量清单计价的项目，要重点审查清单报价的真实性、合法性。对各个投资项目，都要认真核实工程量，特别是变更较大的分项工程的工程量。要重点关注原设计中没有而变更的项目的真实性、计价的合理合规性、工程量计算的准确性。 三是要把住项目管理关。建设单位要建立健全明确的、可操作性强的内控制度。对工程变更签证要做到及时签证，督促施工单位对变更事项做到日清月结，并对价款合理性进行确认。对大的签证项目，要经过有关领导审批，以防止施工单位通过变更签证来增加投资情况的发生。 （作者单位：樟树市审计局） 1