浅议高校财务预约报账机制.docVIP

浅议高校财务预约报账机制财务活动是经济主体筹集、使用和分配资金的活动，是资金运动及其所体现的关系经济。而财务管理则是以资金运动为对象，利用资金成本、资金收入等价值形式组织经济主体价值形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的综合性管理。高校财务管理具有财务管理的共性，也由于高等教育的经济特性而使高校财务管理与企业财务管理相比它自身的内涵和特点。营利组织的目标主要是获取最大的收益，而高校等非营利组织的目标是进行正常运转，并筹集尽可能多的财务资源服务于社会。因而，企业要为了所有者的利益而追求财富的增长，高校则是为了社会的利益而扩大其可得的财务资源。因此，企业关注的是销售收入、净利润等经营成果，而在高校等非营利组织，财务关注的是财务资源的取得和利用，包括营运资金的来源和运用、预算情况和现金流量等，而不关注净收益和每股盈余。 一、高校传统报账模式存在的问题 (一)　师生报账效率较差尽管电算化的财会系统在一定程度上提高了报账的效率，排队系统的引入也维持了报账大厅的秩序，然而高校庞大的经济业务量使“报账难”的问题并没有得到根本解决。受理全校师生的报账是高校财务管理部门的主要业务，规范使用上级投入的资金是高校财务部门重要的工作。但随着高校规模不断扩大，社会影响力也随之提高，资金流量与日俱增，收入来源出现多样化的特点，支出方面出现了复杂化、社会化特点支出中用于教学、科研、基建、后勤产业等方面的资金越来越大，每天均有大量的资金往来，财务业务比较繁忙而会计人员编制相当有限。尽管高校财务系统大都实现了会计电算化，在一定程度上提高了报账的效率，有的高校还借鉴商业银行的做法，引入智能报销排队叫号系统，维持了财务报账大厅的秩序，但“报销难”问题并没有得到根本解决。每年一度的教职工代表大会，“报销难”总是代表们最为集中的提案之一，高校财务部门蒙受着巨大的压力，因此，如何改进报销流程是个重要的议题。 (二)　财务工作量巨大师生将大量单据送至财务部门，财务部门既要审核原始单据，又要审核业务流程审批手续，最后才能编制记账凭证，输入会计信息系统。由于高校的特殊性，学生的毕业实习大都安排在假期，尤其是在暑假。经办老师一般在每年的六月借款，等到实习回来，收集票据、粘贴等待报销时，一般已到了期末。而这期间正是高校财务最忙的时候，要做各种报表的布置、财务结算会议、应付各种检查的安排等，财务报销大厅的拥挤就不难想象了。 (三)　预算管理困难各部门、各项目在预算编制及控制时，无法得到及时准确的支出数据，严重影响预算编制的进度和准确性，预算执行的准确度差，预算管理的整体工作存在“重编制，轻执行”的状况。 (四)　资金支付滞后，对账困难在传统的银行支付手段下，资金支付受报销流程和银行业务处理速度的双重制约，滞后于业务发生，同时大量的资金支付带来了大量的银行对账工作，财务人员工作量大，且出错率较高。 二、高校预约报账机制建立 (一)　预约报账定义预约报账工作制度是在学校经济体量与报账工作量不断增大的情况下，为了解决报账排队等待时间过长，有效分流、合理安排不同类别的报账工作，使报账服务做到简单报账方便快捷、复杂报账专人办理、报账工作快速流动的一种新的财会工作方式。它是财务工作适应学校改革发展需要、落实科学发展观、构建文明和谐财务的一项举措。 (二)　预约报账条件若出现以下相对复杂报账情况之一时，可以将其纳入预约报账工作范围，具体标准可由高校根据自身实际情况确定。具体包括：科研差旅费往返车票次数较多，且预计报账时间较长的报账事项；报销单据较多且预计报账时间较长的报账事项；大宗材料、设备物资采购等经济事项且预计报账时间较长的报账事项；报账人员多于财务审核人员且出现明显滞留时；其他需要进行预约处理的报账事项。 (三)　预约报账方式预约报账是通过现场预约、电话预约与网上预约等方式进行，由报账人将需要办理较为复杂的财务事项事先告知或交给财务处相关核算科室的指定人员，财务处根据承接的预约事项，合理安排人员、时间对受理的预约事项进行处理。 (1)现场预约。在报账大厅取号时由预约报账指定负责人根据估计的报账工作量对报账实行预约，也可由报账人员根据预计工作量直接向会计核算科室指定人员提出预约申请。 (2)电话预约。可由相关单位及报账人员根据预计工作量直接向财务处相关核算科室提出预约申请；财务核算科室也可以根据所掌握的情况，由科室负责人或指定人员直接与相关单位、项目负责人联系，预约报账时间。 (3)网上预约。这是高校财务预约报账工作的发展方向。也是高校数字化校园经济平台的重要组成部分。财务部门通过主页设立专门窗口受理报账预约，由报账人填列报销类别(如差旅、购物、餐饮等)、票面金额、票据张数等事项，财务核算科室根据报账人