长沙恒企会计实操培训_各种税的计算..docVIP

各种税的计算 一、增值税 ① 一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） ② 进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） ③ 小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二．消费税 ① 一般情况 应纳税额=销售额×税率 　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） ② 从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 ① 从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 ② 从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 ③ 复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 　　应纳税额=应纳税所得额×税率 　　月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 ① 应纳税所得额 制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 　　商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 　　服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 ② 再投资退税 再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率 七、个人所得税 ① 工资薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 ② 稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） ③ 其他各项所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 八、其他税收 ① 城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 ② 房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 　　或年应纳税额=租金收入×12% ③ 资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 ④ 土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） ⑤ 契税 应纳税额计税依据×税率 “恒企教育对本宣传保留最终确认权” 学会计到恒企——恒企：把经验分享给有梦想的人！/